1.明確什么是涉稅違法犯罪,其具體行為有哪些

您好您要了解涉稅違法犯罪的具體行為，可參閱危害稅收征管罪的立案標(biāo)準(zhǔn)。

處罰依據(jù)可查閱刑法關(guān)于危害稅收征管罪處罰規(guī)定。一、危害稅收征管罪立案標(biāo)準(zhǔn)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》，對(duì)公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查部門管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作出了規(guī)定。

逃稅案（刑法第二百零一條）逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：（一）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；（二）納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的；（三）扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上的。納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。

抗稅案（刑法第二百零二條）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：（一）造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的；（二）以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的；（三）聚眾抗拒繳納稅款的；（四）以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。逃避追繳欠稅案（刑法第二百零三條）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

騙取出口退稅案（刑法第二百零四條第一款）以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零五條）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在一萬(wàn)元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予立案追訴。

偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票案（刑法第二百零六條）偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票二十五份以上或者票面額累計(jì)在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。非法出售增值稅專用發(fā)票案（刑法第二百零七條）非法出售增值稅專用發(fā)票二十五份以上或者票面額累計(jì)在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票案（刑法第二百零八條第一款）非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票二十五份以上或者票面額累計(jì)在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零九條第一款）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票五十份以上或者票面額累計(jì)在二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（刑法第二百零九條第二款）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計(jì)在四十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零九條第三款）非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票五十份以上或者票面額累計(jì)在二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

非法出售發(fā)票案（刑法第二百零九條第四款）非法出售普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計(jì)在四十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。文件規(guī)定，上述規(guī)定自2010年5月7日起執(zhí)行。

二、危害稅收征管罪的處罰第二百零一條 【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

第二百零二條 【抗稅罪】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。第二百零三條 【逃避追繳欠稅罪】納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零四條 【騙取出口退稅罪、偷稅罪】以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額。

2.轉(zhuǎn)引稅款法律法規(guī)

一、堅(jiān)持依法行政，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為 依法行政是稅收工作的生命線，是稅收工作的基本準(zhǔn)則，是推動(dòng)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的根本保障。

針對(duì)一些單位和人員中存在的依法行政意識(shí)缺失、觀念淡漠、執(zhí)法行為不規(guī)范等問(wèn)題，在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境工作中，要堅(jiān)持依法行政。一是要認(rèn)真落實(shí)組織收入原則。

特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、穩(wěn)增長(zhǎng)形勢(shì)嚴(yán)峻、稅收收入呈現(xiàn)低速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)、有的地方收入吃緊的情形下，尤其要堅(jiān)持此項(xiàng)原則不放松、不動(dòng)搖，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理應(yīng)退不退、應(yīng)抵不抵等虛增收入問(wèn)題，堅(jiān)決防止占?jí)?、挪用、混?kù)、轉(zhuǎn)引稅款等違法違紀(jì)行為。二是要規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。

認(rèn)真執(zhí)行稅收法律法規(guī)，切實(shí)用法治理念統(tǒng)領(lǐng)各項(xiàng)稅收工作。 二、繼續(xù)落實(shí)稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán) 針對(duì)個(gè)別單位擅自不按裁量基準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)行政處罰、對(duì)稅務(wù)行政違法行為不依法實(shí)施行政處罰甚至濫用行政處罰權(quán)等不作為、亂作為問(wèn)題，在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境工作中，各級(jí)應(yīng)繼續(xù)認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。

要堅(jiān)持過(guò)罰相當(dāng)、處罰與教育相結(jié)合，倡導(dǎo)以人為本、首違不罰理念，遵循合法、合理、公正、公開(kāi)和程序正當(dāng)?shù)脑瓌t，按照規(guī)定的程序、權(quán)限、金額等對(duì)稅務(wù)違法行為實(shí)施行政處罰。基層局行使行政裁量權(quán)涉及重大或者復(fù)雜裁量事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)的處理結(jié)果報(bào)市局審查備案。

全系統(tǒng)應(yīng)在落實(shí)好稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，逐步探討加強(qiáng)對(duì)稅款征收、行政許可、行政強(qiáng)制等其他重要稅務(wù)行政裁量權(quán)的規(guī)范，平衡社會(huì)關(guān)系的復(fù)雜性和法律規(guī)范的局限性，提高行政效率，實(shí)現(xiàn)個(gè)案公平。 三、深入推進(jìn)稅務(wù)行政審批制度改革，建立科學(xué)高效的審批制度 當(dāng)前，稅務(wù)行政審批中還存在自設(shè)門檻、自行多要求申請(qǐng)人報(bào)送資料、申請(qǐng)事項(xiàng)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)及簽字較多、網(wǎng)上申請(qǐng)辦理功能較弱等問(wèn)題。

一是堅(jiān)持審批項(xiàng)目法定。除法定項(xiàng)目外，各級(jí)不得無(wú)法定依據(jù)設(shè)定或變相設(shè)定審批項(xiàng)目。

二是減少報(bào)送資料。除申請(qǐng)事項(xiàng)必須的表格文書和按規(guī)定必須存檔的資料外，凡國(guó)稅機(jī)關(guān)前期已留存或者稅收征管信息系統(tǒng)可以檢索的信息，不能要求申請(qǐng)人重復(fù)報(bào)送資料。

三是優(yōu)化流程。減少不必要的審批環(huán)節(jié)和簽字，壓縮審批時(shí)限，公開(kāi)透明、便民高效。

四是積極推行網(wǎng)上審批。拓展網(wǎng)上辦稅功能，創(chuàng)造條件方便申請(qǐng)人。

四、開(kāi)展稅法援助，維護(hù)納稅人合法權(quán)益 當(dāng)前，我國(guó)正處在社會(huì)矛盾凸顯期，納稅人法律觀念和維權(quán)意識(shí)不斷增強(qiáng)。稅法援助在協(xié)調(diào)糾紛、化解矛盾中起到了積極作用，同時(shí)也還存在納稅人認(rèn)知度有待提高、宣傳力度有待加大、協(xié)調(diào)爭(zhēng)議能力有待增強(qiáng)等問(wèn)題。

在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境工作中，各級(jí)要堅(jiān)持公平正義，繼續(xù)做好稅法援助工作。要倡導(dǎo)人文關(guān)懷，以誠(chéng)相待，積極協(xié)調(diào)涉稅爭(zhēng)議和進(jìn)行稅收政策講解。

要依法審查，公正裁決，妥善處理好各方利益關(guān)系，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)征納關(guān)系和諧，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。

3.我國(guó)有哪些稅務(wù)法制法規(guī)

稅收法律法規(guī)比較多，從類別分有兩類：實(shí)體法和程序法：

一、程序法就一部：《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則；

二、實(shí)體法就比較多：按照規(guī)范的范圍和領(lǐng)域分為：

1、流轉(zhuǎn)類：

(1)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則；

(2)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則；

(3)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則；

(4)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則；

2、所得稅類：

(1)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則；

(2)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則；

3、財(cái)產(chǎn)行為稅類

(1)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》

(2)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

(3)《房產(chǎn)稅暫行條例》

(4)《城市房地產(chǎn)稅》

(5)《契稅暫行條例》

(6)《印花稅暫行條例》

(7)《資源稅暫行條例》

(8)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

(9)《耕地占用稅暫行條例》

(10)《車船稅法》及其實(shí)施條例

4、《關(guān)稅法》

每年財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局還會(huì)制定很多的補(bǔ)充規(guī)定，具體可以查閱國(guó)家稅務(wù)總局的官網(wǎng)。

希望對(duì)你有幫助！

4.稅收相關(guān)法律規(guī)定有哪些

您好！

一、全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律和有關(guān)規(guī)范性文件

《中華人民共和國(guó)憲法》規(guī)定，全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)行使國(guó)家立法權(quán)。《中華人民共和國(guó)立法法》第八條規(guī)定，稅收基本制度，只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定法律。稅收法律在中華人民共和國(guó)主權(quán)范圍內(nèi)普遍適用，具有僅次于憲法的法律效力。目前，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收實(shí)體法律有：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱《個(gè)人所得稅法》），《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》），《中華人民共和國(guó)車船稅法》（以下簡(jiǎn)稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）。

全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)作出的規(guī)范性決議、決定以及全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)的《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》。

二、國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件

我國(guó)現(xiàn)行稅法絕大部分都是國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)和規(guī)范性文件。歸納起來(lái)，有以下幾種類型：

一是稅收的基本制度。根據(jù)《中華人民共和國(guó)立法法》第九條規(guī)定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)有權(quán)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)。比如，現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、車輛購(gòu)置稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅、關(guān)稅等諸多稅種，都是國(guó)務(wù)院制定的稅收條例。

二是法律實(shí)施條例或?qū)嵤┘?xì)則。全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的《個(gè)人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國(guó)務(wù)院制定相應(yīng)的實(shí)施條例或?qū)嵤┘?xì)則。

三是稅收的非基本制度。國(guó)務(wù)院根據(jù)實(shí)際工作需要制定的規(guī)范性文件，包括國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的通知、決定等。比如2006年5月國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門《關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2006〕37號(hào)）中有關(guān)房地產(chǎn)交易營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定。

四是對(duì)稅收行政法規(guī)具體規(guī)定所做的解釋。比如2004年2月國(guó)務(wù)院辦公廳對(duì)《〈中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例〉第五條解釋的復(fù)函》（國(guó)辦函〔2004〕23號(hào)）。

五是國(guó)務(wù)院所屬部門發(fā)布的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的規(guī)范性文件，視同國(guó)務(wù)院文件。比如2006年3月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕33號(hào)）。

如能進(jìn)一步提出更加詳細(xì)的信息，則可提供更為準(zhǔn)確的法律意見(jiàn)。

5.納稅服務(wù)的法律規(guī)定有哪些呢

（一）《稅收征管法》第七條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！?/p>

可見(jiàn)，規(guī)范的納稅服務(wù)是行政執(zhí)法行為的組成部分。它應(yīng)當(dāng)包括宣傳送達(dá)、咨詢輔導(dǎo)、稅務(wù)登記、表票供應(yīng)、納稅人信用等級(jí)制度等多項(xiàng)涉稅服務(wù)。

（二）《稅收征管法》第八條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況?！边@是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人知情權(quán)的規(guī)定。

由于我國(guó)實(shí)行多稅種的復(fù)合稅制，同時(shí)，為了規(guī)范執(zhí)法、便于操作，司法規(guī)定也越來(lái)越詳細(xì)、越來(lái)越復(fù)雜，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅法宣傳服務(wù)十分必要。 納稅程序是納稅人依法履行納稅義務(wù)的步驟和方法，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的程序。

因此，重視程序、嚴(yán)格按程序辦事尤其重要。目前，辦稅服務(wù)廳應(yīng)該公布完整的辦稅程序和服務(wù)規(guī)范，方便納稅人、扣繳義務(wù)人了解有關(guān)程序性規(guī)定。

（三）《稅收征管法》第八條第二款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密?！?/p>

這是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人享有保密權(quán)的規(guī)定?！秾?shí)施細(xì)則》第五條對(duì)需要保密的情況作了具體闡述，即“稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。

稅收違法行為不屬于保密范圍。 ”因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅宣傳服務(wù)時(shí)，可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的良好納稅記錄進(jìn)行表彰和宣傳，但對(duì)稅收違法行為不能為其保密，可以對(duì)欠繳稅款、有偷逃騙抗稅行為的納稅人公開(kāi)曝光。

在公開(kāi)表彰與曝光時(shí)，要注意避免泄漏納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。 （四）《稅收征管法》第八條第三款規(guī)定：“納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。”

這是對(duì)納稅人享有減免稅權(quán)利的明確。這就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂快捷、方便、高效的減免稅辦理程序，以規(guī)范化的服務(wù)為符合條件和資格的納稅人辦理減免稅手續(xù)。

（五）《稅收征管法》第八條第四款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。 ”這是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人享有申辯權(quán)、陳述權(quán)及尋求司法救濟(jì)權(quán)利的法律規(guī)定。

這就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查和行政處罰時(shí)，一定要耐心聽(tīng)取納稅人陳述有關(guān)情況，必要時(shí)輔導(dǎo)他們撰寫“納稅人自述材料”，做好有關(guān)“陳述、申辯筆錄”的記錄工作。負(fù)責(zé)受理納稅人復(fù)議申請(qǐng)和賠償申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，應(yīng)熱情接待，耐心指導(dǎo)，快速辦理。

（六）《稅收征管法》第八條第五款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為?！边@是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人控告和檢舉權(quán)的法律規(guī)定。

在實(shí)際工作中，直接與稅務(wù)人員打交道的納稅人、扣繳義務(wù)人，容易發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員的不良行為，對(duì)這一類投訴、控告和檢舉，負(fù)責(zé)受理信訪的人員要熱情服務(wù)、做好記錄，在調(diào)查清楚真實(shí)情況后，要按規(guī)定向舉報(bào)人反饋查處情況。

6.注冊(cè)稅務(wù)師的法律法規(guī)

為加強(qiáng)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管，稅務(wù)總局日前頒布《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），自2006年2月1日起施行。

據(jù)了解，我國(guó)自1996年實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師資格制度以來(lái)，全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格統(tǒng)一考試已舉辦8次，共有66849人取得注冊(cè)稅務(wù)師 執(zhí)業(yè)資格。截至2005年10月底，全國(guó)有稅務(wù)師事務(wù)所2926個(gè)，從業(yè)人員已近10萬(wàn)。但目前整個(gè)行業(yè)尚處于發(fā)展初期，從管理制度、組織機(jī)構(gòu)到監(jiān)管的實(shí)施都不能完全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和稅收征管模式轉(zhuǎn)變的要求，迫切需要進(jìn)行規(guī)范。

《辦法》共分八章四十九條，具體包括：總則、注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)資格考試和備案、注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)、業(yè)務(wù)范圍及規(guī)則、稅務(wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、罰則和附則等內(nèi)容。稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，與目前注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)依據(jù)的《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》相比，《辦法》有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

一是區(qū)分開(kāi)了稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所各自的職責(zé)以及相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。《辦法》規(guī)定：“各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法支持注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，及時(shí)提供稅收政策信息和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所按有關(guān)規(guī)定從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)出具的鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承認(rèn)其涉稅鑒證作用；稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督和檢查?！?/p>

二是明確了稅務(wù)師事務(wù)所的性質(zhì)、法律地位及其作用。考慮到今后稅務(wù)服務(wù)業(yè)對(duì)外開(kāi)放的形勢(shì)要求和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證功能的特點(diǎn)，《辦法》中對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師可做業(yè)務(wù)規(guī)定為涉稅鑒證業(yè)務(wù)和涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)兩大類。

三是確定了注冊(cè)稅務(wù)師可承辦以下涉稅鑒證業(yè)務(wù)：“企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證、企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證以及國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。”

四是針對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)操守、內(nèi)部管理問(wèn)題和在從事涉稅鑒證和服務(wù)過(guò)程中的違法行為，做了有關(guān)處罰方面的規(guī)定。并確定，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所的日常管理權(quán)（如備案、變更、注銷）等，由注冊(cè)稅務(wù)師管理中心行使，涉及處罰、審批等重大事項(xiàng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使。

7.稅費(fèi)改革法律法規(guī)中增強(qiáng)全社會(huì)稅收法治觀念內(nèi)容是什么

稅費(fèi)改革法律法規(guī)中增強(qiáng)全社會(huì)稅收法治觀念內(nèi)容是： 1。

提升稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部法治理念 按照中組部、中宣部、司法部、人力資源和社會(huì)保障部 《關(guān)于完善國(guó)家工作人員學(xué)法用法制度的意見(jiàn)》，建立稅務(wù)機(jī)關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法制度，制定實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部年度學(xué)法計(jì)劃，落 實(shí)黨組中心組集體學(xué)法、黨組書記帶頭講法治課等要求。 各級(jí) 稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度教育培訓(xùn)計(jì)劃中，每年至少安排1期領(lǐng)導(dǎo)干部法 治專題培訓(xùn)班。

省以下稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子每年至少舉辦兩次法治 講座。建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識(shí)考試考核制度，按照干部管 理權(quán)限，采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識(shí)的考試考核， 逐步建立和完善領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法考勤、。

學(xué)法檔案、學(xué)法情況通報(bào) 等制度，把法律素質(zhì)和依法行政能力作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要 內(nèi)容，定期對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部完成年度或階段性學(xué)法情況、法律知識(shí) 考試情況和遵紀(jì)守法、依法行政、依法辦事等情況進(jìn)行考核。 2。

增強(qiáng)稅務(wù)人員法治意識(shí) 把憲法、法律作為各類稅務(wù)人員培訓(xùn)的必修課程。 健全稅 收?qǐng)?zhí)法人員崗位培訓(xùn)制度，每年組織開(kāi)展通用法律知識(shí)、稅收 法律知識(shí)、新法律法規(guī)等專題培訓(xùn)。

加大公務(wù)員初任培訓(xùn)中法 律知識(shí)培訓(xùn)力度，法律知識(shí)培訓(xùn)不少于20學(xué)時(shí)。積極探索運(yùn)用 以案說(shuō)法、模擬法庭、法律知識(shí)競(jìng)賽等創(chuàng)新方式提高學(xué)法熱情， 提升培訓(xùn)效果。

3。加強(qiáng)稅法宣傳教育 落實(shí)“誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)普法”的普法責(zé)任制，建立稅收?qǐng)?zhí)法人員 以案釋法制度。

全面實(shí)施“七五”普法。在國(guó)家憲法日、稅收 宣傳月等重要節(jié)點(diǎn)，集中開(kāi)展稅收法治宣傳活動(dòng)。

依托辦稅服 務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)報(bào)刊圖書、納稅人學(xué)堂等渠道和方式， 實(shí)現(xiàn)稅法宣傳常態(tài)化、多樣化。 支持稅法理論研究，推進(jìn)稅法 教育納人國(guó)民教育體系。

著力抓好稅收法治文化建設(shè)。開(kāi)展稅 收普法示范基地建設(shè)。

4。引導(dǎo)形成誠(chéng)信納稅氛圍 創(chuàng)新方式方法發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)在誠(chéng)信納稅建設(shè)中的示范作用。

積極推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，開(kāi)展納稅信用評(píng)價(jià)，向社會(huì)主動(dòng) 公開(kāi)A級(jí)和“黑名單”納稅人，對(duì)納稅信用好的納稅人依法提 供更多便利，對(duì)納人“黑名單”的納稅人依法實(shí)施聯(lián)合懲戒。 加強(qiáng)宣傳，形成正向激勵(lì)和反向警示的雙向合力，為誠(chéng)信納稅 營(yíng)造良好氛圍。

5。促進(jìn)稅收社會(huì)共治 推動(dòng)建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局。

支持以地方立法等形式加強(qiáng)協(xié)稅護(hù) 稅制度建設(shè)，努力提升綜合治稅水平。 推動(dòng)健全稅收司法保障 機(jī)制。

依法實(shí)施涉稅中介行業(yè)監(jiān)督管理，支持和引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會(huì) 依法開(kāi)展行業(yè)自律，鼓勵(lì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)提供優(yōu)質(zhì)涉稅專業(yè)服務(wù)。 堅(jiān)決整治“紅頂中介”，切斷稅務(wù)部門與涉稅中介服務(wù)機(jī)構(gòu)之間 的利益鏈條，促進(jìn)涉稅中介服務(wù)行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。