1.違反稅收法律會(huì)受到哪些行政處罰

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第四十九號(hào)）第五章 法律責(zé)任 第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的；（三）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；（四）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。

納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

第六十一條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

第六十三條 納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六十四條 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。第六十五條 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十六條 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

第六十七條 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

第六十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。第六十九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

第七十條 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。第七十一條 違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。第七十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。

第七十四條 本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定。第七十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照稅款入庫預(yù)算級(jí)次上繳國(guó)庫。

第七十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅。

2.違反稅法要受哪些處罰

一、處罰法定原則

稅務(wù)行政處罰涉及到稅務(wù)征收管理權(quán)，涉及到納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)采用法定原則。稅務(wù)行政處罰的法定原則，包括以下四個(gè)方面：

第一，處罰設(shè)定權(quán)依據(jù)是法定的。納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的行為，只有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)予稅務(wù)處罰的，才受處罰，否則不受處罰。

第二，實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體及其職權(quán)是法定的。稅務(wù)行政處罰由有權(quán)行使稅務(wù)行政處罰權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施，無稅務(wù)行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)不得行使稅務(wù)行政處罰權(quán)。

第三，處罰的程序是法定的。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)行政處罰，不僅要求實(shí)體合法，也要求程序合法。

第四，受處罰的行為法定。即法無明文規(guī)定不受罰。

二、處罰公正、公開與過罰相當(dāng)原則

公正是指給予稅務(wù)行政處罰，必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。沒有違法事實(shí)的，不得給予處罰。給什么處罰，要依據(jù)稅務(wù)行政違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度而定，不得濫罰。

公開，一是指有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰的規(guī)定要公布，使納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人事先了解。如果不公布，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人不知道，不得作為稅務(wù)行政處罰的依據(jù)。二是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的稅務(wù)行政處罰決定要公開，這樣便于納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人進(jìn)行教育。過罰相當(dāng)原則，是指稅務(wù)行政處罰的程度、種類應(yīng)當(dāng)與當(dāng)事人違法行為的性質(zhì)、社會(huì)危害性大小適當(dāng)。

三、一事不再罰原則

一事不再罰原則是指針對(duì)行政相對(duì)人的一個(gè)違法行為，不能給予多次的處罰。行政處罰以懲戒為目的，針對(duì)一個(gè)違法行為實(shí)施了處罰，就已達(dá)到了懲戒的目的，如果再對(duì)其進(jìn)行處罰，則是重復(fù)處罰，違背了過罰相當(dāng)，有失公正?！缎姓幜P法》規(guī)定：“對(duì)當(dāng)事人的同一違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰?！边@一規(guī)定就是一事不再罰原則的具體體現(xiàn)。一事不再罰原則的內(nèi)容包括以下內(nèi)容：

（一）針對(duì)一個(gè)違法行為，不能給予兩次以上的同一種類的行政處罰：

1、針對(duì)一個(gè)違法行為，一個(gè)處罰主體或者多個(gè)處罰主體不能根據(jù)同一個(gè)法律規(guī)范再次作出處罰。如按照某法規(guī)的規(guī)定，針對(duì)某企業(yè)的一個(gè)違法行為，共商機(jī)關(guān)作出了罰款后，技術(shù)監(jiān)督部門不能再按此法規(guī)也作出罰款處罰。

2、針對(duì)一個(gè)違法行為，一個(gè)處罰主體或者多個(gè)處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范作出同一種類的處罰。如針對(duì)某企業(yè)的一個(gè)違法行為，工商機(jī)關(guān)按部門規(guī)章作出罰款決定后，技術(shù)監(jiān)督部門則不能根據(jù)其他規(guī)章作出罰款的決定。一般情況，一個(gè)違法行為觸犯一個(gè)法律規(guī)范，但也會(huì)出現(xiàn)同時(shí)觸犯兩個(gè)或兩個(gè)以上的法律規(guī)范，由于不同的法律規(guī)范調(diào)整不同的社會(huì)關(guān)系，因此其具有不同立法意圖，設(shè)定不同的處罰種類，實(shí)現(xiàn)不同的處罰目的，因此，一個(gè)違法行為違反了不同的法律規(guī)范，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的規(guī)范分別予以處罰，這不能說是違反了一事不再罰的原則。只有當(dāng)不同的法律規(guī)范，針對(duì)一個(gè)違法行為作出給予同一種類的處罰規(guī)定時(shí)，說明它們對(duì)此違法，進(jìn)行處罰的所要實(shí)現(xiàn)的目的是一樣的，沒有區(qū)別，所以，只要處罰一次就實(shí)現(xiàn)了管理目的，不能再次處罰。

（二）違法行為構(gòu)成犯罪，人民法院判處拘役或者有期徒刑時(shí)，行政機(jī)關(guān)已實(shí)施了行政拘留的，應(yīng)當(dāng)依法折抵相應(yīng)的刑期；人民法院判處罰金時(shí)，行政機(jī)關(guān)已實(shí)施了罰款的應(yīng)折抵相應(yīng)罰金。行政處罰與刑罰都是國(guó)家對(duì)違法行為的法律制裁，因而不同類處罰則不能替代，同類處罰則應(yīng)采取折抵競(jìng)合方法。

四、處罰與教育相結(jié)合的原則

稅務(wù)行政處罰不是目的，而是一種手段。作為法律制裁的一種形式，稅務(wù)行政處罰也具有教育的功能，應(yīng)當(dāng)把處罰的手段與教育的手段結(jié)合起來，保障稅法的實(shí)施，維護(hù)稅收秩序。稅務(wù)行政處罰的直接目的是糾正稅務(wù)行政違法行為，對(duì)違法者和廣大納稅人進(jìn)行教育，提高法制觀念，使他們自覺遵守稅法，維護(hù)稅法。

強(qiáng)調(diào)說服教育，并不意味著處罰不重要。處罰實(shí)際也是另一種形式的教育。因此，要維護(hù)稅法的尊嚴(yán)，制止稅務(wù)行政違法行為，必須堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合的原則。

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五、保障納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的權(quán)利的原則

在稅務(wù)行政出發(fā)過程中，對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)利要予以保障。納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的權(quán)利主要有：第一，陳述權(quán)和申辯權(quán)；第二，申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或提起稅務(wù)行政訴訟，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰不服，可以依法提請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟；第三，要求行政賠償權(quán)，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為由于稅務(wù)機(jī)關(guān)違法給予稅務(wù)行政處罰而受到損害的，有權(quán)依法取得賠償。

3.違反稅收征收管理的法律責(zé)任有那些

一般就是罰款根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第四十九號(hào)）第五章 法律責(zé)任 第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的；（三）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；（四）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。

納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

第六十一條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

第六十三條 納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六十四條 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。第六十五條 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十六條 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

第六十七條 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

第六十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。第六十九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

第七十條 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。第七十一條 違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。第七十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。

第七十四條 本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定。第七十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的。

4.違反稅法的主要行為有那四種

我國(guó)稅法及有關(guān)規(guī)定，可概括出以下幾點(diǎn)：（1）逃稅為法律明文規(guī)定禁止的行為，它是一種違法行為。（2）依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。（3）扣繳義務(wù)人須依法代扣、代收、代繳稅款。（4）對(duì)逃稅者采取一定行政措施。

廣義地逃稅，應(yīng)包括偷稅和抗稅。后者是列入刑事犯罪范疇的，是逃稅發(fā)展的極端成果。偷是秘密的，抗是公開的，表現(xiàn)形式不同，性質(zhì)無大區(qū)別。

避稅和逃稅，雖然都是違反稅法的行為，但二者卻有明顯區(qū)別：（1）適用的法律不同。避稅適用涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的法律、法規(guī)；后者僅適用國(guó)內(nèi)的稅法規(guī)范。（2）適用的對(duì)象不同，前者針對(duì)外商投資、獨(dú)資、合作等企業(yè)、個(gè)人；后者僅為國(guó)內(nèi)的公民、法人和其他組織。（3）各自行為方式不同。前者是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為；后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)及收入的行為，達(dá)到逃避納稅的義務(wù)。一般情況下不構(gòu)成犯罪，嚴(yán)重的構(gòu)成偷稅罪，手段情節(jié)突出的可構(gòu)成 抗稅罪。

5.稅收征管法中對(duì)違反稅務(wù)管理規(guī)定的行為有哪些

一、根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類有：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。

1、罰款

罰款是對(duì)違反稅收法律、法規(guī)，不履行法定義務(wù)的當(dāng)事人的一種經(jīng)濟(jì)上的處罰。由于罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動(dòng)，又能起到對(duì)違法行為的懲戒作用。因而是稅務(wù)行政處罰中應(yīng)用最廣的一種。因此，運(yùn)用這一處罰形式必須依法行使，嚴(yán)格遵循法律、法規(guī)規(guī)定的數(shù)額、幅度、權(quán)限、程序及形式。

2、沒收違法所得

沒收違法所得是對(duì)行政管理相對(duì)一方當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)權(quán)予以剝奪的處罰。具體有兩種情況：

(1)對(duì)相對(duì)人非法所得的財(cái)物的沒收。就性質(zhì)而言，這些財(cái)物并非相對(duì)人所有，而是被其非法占有。

(2)財(cái)物雖系相對(duì)人所有，但因其用于非法活動(dòng)而被沒收。

3、停止出口退稅權(quán)

停止出口退稅權(quán)是停止出口退稅權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有騙稅或其他稅務(wù)違法行為的出口企業(yè)停止其一定時(shí)間的出口退稅權(quán)利的處罰形式。

4、吊銷稅務(wù)行政許可證件

對(duì)私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

6.常見的稅收違法行為有幾種

稅收違法行為是稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律規(guī)范、侵害了為稅法保護(hù)的稅收關(guān)系并應(yīng)承擔(dān)某種法律后果的行為。

稅收違法行為的分類

編輯

1.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 這是根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型所作的分類。征稅主體的違法行為，即征稅機(jī)關(guān)和其他行使征稅權(quán)的組織實(shí)施的違法征稅行為。其具體內(nèi)容又可分為征稅越權(quán)、征稅濫用職權(quán)、征稅侵權(quán)、適用法律錯(cuò)誤、程序違法等。如在稅務(wù)稽查過程中，稽查人員與被查對(duì)象有利害關(guān)系，足以影響案件查處，但卻不申請(qǐng)回避，該稽查人員的行為就是違反了稅法規(guī)定的行為。納稅主體的違法行為是納稅人和其他納稅主體實(shí)施的不履行法定的稅法義務(wù)，侵害國(guó)家稅收管理秩序的行為，主要又可分為違反稅款征收制度的行為和違反稅收管理制度的行為兩類。違反稅款征收制度的行為，是指納稅主體違反稅款申報(bào)繳納義務(wù)，直接侵害國(guó)家稅收債權(quán)的行為，如偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅等。違反稅收管理制度的行為，是指納稅主體違反有關(guān)稅務(wù)登記、賬薄憑證管理、發(fā)票管理等稅法規(guī)定的協(xié)力義務(wù)，妨礙了國(guó)家稅收征收權(quán)的正常行使，通常不以直接發(fā)生應(yīng)納稅款的減少為結(jié)果要件的行為，如未依法設(shè)置或保管賬薄、未按期辦理納稅申報(bào)等。

2.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為 這是根據(jù)稅收違法行為的性質(zhì)所作的分類。稅收實(shí)體違法行為又稱為實(shí)質(zhì)上的稅收違法行為，是稅收主體違反稅法規(guī)定的實(shí)體權(quán)利義務(wù)的行為。對(duì)征稅主體來說，主要是違法多征、少征或越權(quán)開征、停征稅收；對(duì)納稅主體來說，主要是實(shí)施各種逃避納稅義務(wù)的行為。稅收程序違法行為又稱為形式上的稅收違法行為，是指稅收主體違反法定的稅收程序，即違反了法定的征納行為必須遵循的方式、步驟、時(shí)限和順序的行為。如稅務(wù)稽查人員認(rèn)為自己與被查對(duì)象比較熟悉，而未出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》，要求對(duì)被查對(duì)象實(shí)施檢查的行為，就嚴(yán)重違反了稅法的規(guī)定。

3.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 這是根據(jù)稅收違法行為的對(duì)象所作的分類。抽象稅收違法行為是指與稅收相關(guān)的機(jī)關(guān)制定稅收法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的行為違法，包括主體違法、形式和程序違法、內(nèi)容違法等。例如，部分地區(qū)的市、縣政府為了招商引資的需要，違反法律法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定的行為，即屬于抽象違法行為。具體稅收違法行為是指稅收主體在進(jìn)行各種具體征納活動(dòng)時(shí)的行為違法，這是稅收違法行為中最常見、最主要的類型，大量的存在于稅收征納的各個(gè)環(huán)節(jié)。

7.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或少繳稅款的,

稅務(wù)代理，是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在代理期限內(nèi)，以代理人的名義依法辦理稅務(wù)事宜的行為，其權(quán)利、義務(wù)直接歸屬與被代理人。稅務(wù)代理是以稅收業(yè)務(wù)知識(shí)開展社會(huì)化服務(wù)的行業(yè)，屬于社會(huì)中介服務(wù)性業(yè)務(wù)。稅務(wù)代理人，是只具有豐富的稅收實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)較高的稅收、會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)以及法律基礎(chǔ)知識(shí)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及其省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機(jī)構(gòu)。稅務(wù)代理屬于有償服務(wù)，縣以上國(guó)稅局、地稅局負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)代理人進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。

稅務(wù)代理人依法接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托后，就應(yīng)在委托權(quán)限范圍內(nèi)依法勤勉盡責(zé)地履行稅務(wù)代理職責(zé)，否則就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任后果。故我國(guó)的相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定了稅務(wù)代理人的義務(wù)及職責(zé)及違法代理的責(zé)任后果。

相關(guān)法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

第九十八條 稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。