《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》
　　為了完善不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范認(rèn)定程序，加強(qiáng)對不良貸款的監(jiān)控，中國人民銀行制定了《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　請中國人民銀行各分支行將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)的城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社及其聯(lián)社、信托投資公司、財務(wù)公司及融資租賃公司。

　　特此通知。

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控，防范和化解信貸風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

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　　第二條 本辦法適用于國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內(nèi)各項授信業(yè)務(wù)，包括本外幣貸款，境外籌資轉(zhuǎn)貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保等表外授信業(yè)務(wù)，以及由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的其他信貸業(yè)務(wù)。
政策性銀行和其他經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款(簡稱“一逾兩呆”)。

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　　第二章 不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　　第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標(biāo)準(zhǔn)是認(rèn)定不良貸款的基本標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵守。

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　　第五條 逾期(含展期后逾期)90天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨統(tǒng)計和上報。

　　第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

　　第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應(yīng)列入呆滯貸款：
　　(一)借款人被依法撤消、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；
　　(二)借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人已名存實亡；
　　(三)借款人的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉。

　　第八條 按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經(jīng)確認(rèn)已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

　　第九條 貸款到期(含展期后到期)后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力認(rèn)定不良貸款。
對同時滿足下列四項條件的，應(yīng)列為正常貸款：
　　(一)借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；
　　(二)重新辦理了貸款手續(xù)；
　　(三)貸款擔(dān)保有效；
　　(四)屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

　　第三章 不良貸款的認(rèn)定

　　第十條 不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴(yán)格認(rèn)定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實可靠。

　　第十一條 商業(yè)銀行對不良貸款的認(rèn)定應(yīng)遵循“本級負(fù)責(zé)、分類認(rèn)定、超限核準(zhǔn)、歸口管理、檢查評價”的原則。

　　(一)本級負(fù)責(zé)指本級直接經(jīng)營的貸款，由本級認(rèn)定并對本級認(rèn)定的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；
　　(二)分類認(rèn)定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認(rèn)定；
　　(三)超限核準(zhǔn)指對超過本級認(rèn)定權(quán)限的要報上級行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)行行長對認(rèn)定結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；
　　(四)歸口管理指認(rèn)定工作的組織實施，由信貸風(fēng)險管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)；
　　(五)檢查評價指稽審部門應(yīng)對不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

　　第十二條 對符合本辦法第九條規(guī)定應(yīng)列入正常貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第十三條 對逾期貸款，應(yīng)在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應(yīng)在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動或由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉(zhuǎn)入呆滯貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報其主管行長核準(zhǔn)后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十五條 對呆賬貸款，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險管理部門審核，并會同財會部門共同認(rèn)定，報行長辦公會或風(fēng)險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉(zhuǎn)入呆賬貸款科目。

　　第四章 不良貸款的統(tǒng)計與分析

　　第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照及時、準(zhǔn)確、全面的原則統(tǒng)計和上報不良貸款。

　　第十七條 不良貸款統(tǒng)計數(shù)字的來源，應(yīng)以會計部門轉(zhuǎn)入“一逾兩呆”會計科目核算的數(shù)字為依據(jù)。
會計報表與統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)必須一致。

　　第十八條 商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)不得高估或低估不良貸款，嚴(yán)禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

http://www.lawyee.net/Act/Act_Display.asp?RID=41303

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