不能沖減。
這是兩個法律關(guān)系。
債務(wù)及利息，不能轉(zhuǎn)嫁紿稅務(wù)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局（國稅函[2003]962號）關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知 第一條的規(guī)定 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：
（一）銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。
即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。
如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

（二）因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

根據(jù)962號文的規(guī)定已經(jīng)說明，除去退貨外只有原發(fā)票開具錯誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票（實際操作先按原錯票內(nèi)容開具一張負數(shù)發(fā)票，然后再按正確的內(nèi)容開具一份籃字發(fā)票交給購貨方）。

簡單的說你到稅務(wù)局就說這5萬的東西需要退貨處理，稅務(wù)機關(guān)就告訴你怎么辦理了！
一定要說是退貨，理由你自己想好！

你不會連發(fā)票聯(lián)也沒有入賬吧？如果全都沒入賬，只有將含稅價作為進貨價進入庫存商品科目，如果你已經(jīng)記賬只是抵扣聯(lián)沒有認證，只能將這部分進項稅金轉(zhuǎn)入相應商品的進貨成本。
至于是購進其他非經(jīng)營性物品或固定資產(chǎn)，則只能按含稅價進入相應會計科目。

這種情況只有按照含稅價入賬了，全部計入成本，比如說進原材料11700元（含稅），只能做分錄

借：原材料;; 11700

貸：應付賬款;;; 11700，也就是說把應抵扣稅金全部計入成本

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