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借：銀行存款 正數(shù) 借：財務(wù)費用 負(fù)數(shù)

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會計分錄：
借：其他貨幣資金-信用卡存款
貸：財務(wù)費用
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細(xì)核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

擴展資料：
其他貨幣資金的核算：
其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。

1、外埠存款
外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。
采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。
采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。

①企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
②企業(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應(yīng)作如下分錄：
借：材料采購 (或原材料;在途物資)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
③采購地銀行將多余款項轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。

①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購貨款：
借：材料采購 (或原材料;在途物資)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多余款項退回時，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。
有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。

4、存出投資款
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
(1)存出投資款時：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣資金-存出投資款
參考資料來源：百科-其他貨幣資金

借：銀行存款
貸：利息收入
1、對于專項購置資產(chǎn)的利息收入，要沖減某資產(chǎn)的價值。

2、其他除不予資本化的利息收入沖減財務(wù)費用。
如分錄：
借：銀行存款
借：財務(wù)費用-利息收入 （紅字）

這是會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定.

與融資相關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)生的費用或收益都走財務(wù)費用

借：銀行存款
貸：財務(wù)費用--利息收入
或
借：銀行存款
借：財務(wù)費用--利息收入 （紅字）
會計一般是一借一貸，但實務(wù)操作中比如財務(wù)費用、管理費用一般只出現(xiàn)在借方，所以貸方金額一般用借方負(fù)數(shù)表示，因此在做帳時可以記紅字。

擴展資料：
利息收入在會計上要記入財務(wù)費用——利息收入科目。
從本質(zhì)上講，財務(wù)費用是用來核算企業(yè)的“資金籌集過程中產(chǎn)生的成本費用”，而利息收入，屬于企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生的孳息。
有點像租金收入，又有點像投資收益，但都不完全像，所以教科書上將其作為財務(wù)費用的減項填列。

在上述分錄中，貸方一級科目是一個費用類科目。
我們知道，幾乎所有的成本、費用類科目，貸記都是在期末結(jié)轉(zhuǎn)時出現(xiàn)的，而上述分錄是唯一的例外。
這就給會計核算產(chǎn)生了難題。

所以，一般在取得利息收入時，用紅字沖銷當(dāng)期的財務(wù)費用。
這樣做，財務(wù)費用科目中的利息收入，以負(fù)數(shù)的形式參與到科目數(shù)據(jù)累計中，這樣利用總賬數(shù)據(jù)計算出來利潤總額和利潤表上的數(shù)據(jù)就是一致的了。

參考資料：百科-利息收入

活期的小額存款利息，都是可以沖銷財務(wù)費用的。
建議直接做財務(wù)費用借方負(fù)數(shù)。

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