應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售商品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向采購單位收取的款項。，以及因預(yù)付運輸費、承兌匯票等原因未能收到款項的商業(yè)承兌匯票。
1。應(yīng)收賬款存在的問題。賒銷現(xiàn)象嚴重。
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終目的是利潤最大化，但利潤的實現(xiàn)是以銷售收入為基礎(chǔ)的，因此如何擴大銷售收入成為企業(yè)的當務(wù)之急。
現(xiàn)金流對一個企業(yè)來說至關(guān)重要，資金鏈的斷裂必然會使企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。
賒銷應(yīng)運而生。賒銷不僅可以買到需要的物品，還可以延期付款。
2。企業(yè)的信用狀況不太樂觀。
賒銷誕生和生存的基礎(chǔ)是企業(yè)的信用。
但是，我國的信用體系不健全，信用體系不完善，人們的信用意識比較薄弱，這些都說明賒銷賴以存在的基礎(chǔ)并不完善，面臨很大的挑戰(zhàn)。
3。管理制度不健全，沒有獎懲制度。
由于競爭壓力，企業(yè)往往將銷售人員的工資與銷售業(yè)績掛鉤，這在一定程度上激發(fā)了員工的積極性，但員工往往采取賒銷和回扣的方式來完成銷售任務(wù)。
銷售任務(wù)雖然順利完成，但也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的增加，這在一定程度上與企業(yè)的管理制度和獎懲制度密切相關(guān)。
而且，企業(yè)沒有認真制定合理的應(yīng)收賬款信用政策，也沒有因為盲目擴大銷售而認真執(zhí)行。【/br/】其他相關(guān)內(nèi)控制度也不太合理，債權(quán)債務(wù)雙方未及時、不定期對經(jīng)濟往來未了事項進行對賬。
二、加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理措施1。提高產(chǎn)品的競爭力。
在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)首先要加強市場調(diào)研和管理，發(fā)揮自身優(yōu)勢，生產(chǎn)出科技含量高、適銷對路的產(chǎn)品，變被動銷售為主動銷售，有目的地選擇訂單，減少應(yīng)收賬款上的資金占用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2。做好征信工作，制定合理的信貸政策。
設(shè)立獨立的信貸管理部門。因為信用管理對信用管理人員的要求非常高，企業(yè)要想盡快建立自己的信用管理體系和部門，就必須聘請專業(yè)的信用管理機構(gòu)進行全面的，借助外力指導(dǎo)或幫助企業(yè)做一些實際工作，這樣企業(yè)不僅省時省力，還可以少走彎路和錯誤，同時節(jié)約成本。
3。加強內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理。
(1)建立賒銷申報制度。
為了加強應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)的財務(wù)部門或信貸部門應(yīng)建立健全賒銷的報告制度，嚴格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。
如果客戶要求延期付款，銷售部門的經(jīng)辦人員必須填寫一份賒銷申報表(一式兩份)并提交給信貸部門審核。申報表除了對方公司的名稱、地址、開戶行、賬號等基本內(nèi)容外，還必須重點說明要求賒銷的金額、賒銷的期限以及是否有擔(dān)保。
信貸部門在調(diào)查客戶資信情況后，作出賒銷決定，在賒銷申報表上簽署意見，報企業(yè)法定代表人簽字后記賬。
應(yīng)收賬款列示后，申報部門負責(zé)人和經(jīng)辦人員在信貸部門的配合和監(jiān)督下，全面負責(zé)資金的回收。
(2)重視合同管理。
企業(yè)的供貨業(yè)務(wù)必須簽訂合同，銷售部門在收到經(jīng)信貸部門和企業(yè)法定代表人審核簽字的信貸申報表后，簽訂銷售合同。
買賣合同的要件必須齊全，符合國家法律，尤其是延期付款的付款形式、賬期、具體違約責(zé)任等要明確準確，并采用統(tǒng)一的合同范本?！?br/】銷售部門也要將合同復(fù)印幾份，經(jīng)相關(guān)部門或人員核實后，分別提交給信貸管理部和財務(wù)部，便于銷售合同的執(zhí)行、跟蹤和檢查，起到監(jiān)督和預(yù)警作用。
(3)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。
企業(yè)應(yīng)以制度的形式明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以規(guī)范相關(guān)人員的行為。
明確責(zé)任范圍，將公司所有客戶所欠債務(wù)盡可能落實到個人；明確規(guī)定在應(yīng)收賬款未全部收回前，不得將責(zé)任人調(diào)離企業(yè)；明確規(guī)定每個人的權(quán)限范圍，對超限額賒銷或未經(jīng)批準賒銷者進行處罰，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的后果；明確規(guī)定隱瞞或變更應(yīng)收賬款的各種責(zé)任；明確規(guī)定信貸部門人員徇私舞弊、弄虛作假造成壞賬的責(zé)任；明確責(zé)任監(jiān)管部門，防止責(zé)任管理流于形式。
(4)做好應(yīng)收賬款的日常管理工作。
首先，企業(yè)的財務(wù)部門要根據(jù)賒銷客戶的名稱進行明細核算，定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡、增減變動情況。信貸部門還應(yīng)定期計算回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標，為評估和調(diào)整客戶信用等級和信貸政策提供依據(jù)。
其次，企業(yè)財務(wù)部門要定期向客戶發(fā)送對賬單，對賬單要有供銷雙方和雙方財務(wù)人員的確認和簽字，作為對賬的有效依據(jù)，有差錯要及時處理。
對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)編制賬齡分析表進行賬齡分析，并加大催收力度?！?br/】最后，信貸管理部在賬齡分析表的基礎(chǔ)上，進一步將逾期應(yīng)收賬款按照風(fēng)險程度進行分類。
(5)嚴格執(zhí)行會計制度，建立壞賬準備制度。
財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照企業(yè)會計準則規(guī)定的要求，對應(yīng)收賬款進行及時的清算和對賬，并在崗位設(shè)置上注意不相容崗位的分離。對于發(fā)票，也要定期與銷售部門的銷售清單和相關(guān)科目的金額進行核對，防止出現(xiàn)表外索賠。
無論企業(yè)采取多么嚴格的信用政策，只要存在商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生就不可避免，因此有必要建立相關(guān)的壞賬準備制度。
(6)建立可行的對賬制度。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的大小、期限等因素定期對應(yīng)收賬款進行核對，并有雙方簽字作為對賬的有效依據(jù)。如果在此過程中出現(xiàn)報錯，應(yīng)及時更正。
綜上所述，應(yīng)收賬款對企業(yè)來說是一把雙刃劍。
賒銷可以擴大銷售，但也會導(dǎo)致壞賬金額增加，增加財務(wù)風(fēng)險。
因此，在保證市場份額的基礎(chǔ)上，重點控制應(yīng)收賬款，制定對企業(yè)有利的信用政策，加強應(yīng)收賬款管理，最大限度地降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。

拓展所有應(yīng)收賬款的管理；
1。建立專門的信用管理組織，管理信用銷售；企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性很強的工作，需要特定的部門或組織來完成。
企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員進行大量的調(diào)查、分析和專業(yè)的管控，因此設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的?！?br/】中國企業(yè)信用管理部門的設(shè)置一般有兩種方式，一種是在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，一種是在銷售總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下。
兩種方式各有利弊，適用于不同的企業(yè)管理系統(tǒng)。
信用管理部門應(yīng)獲得財務(wù)和銷售部門的支持，并在信用銷售管理中發(fā)揮主導(dǎo)作用。
目前，我國約有2%的國有企業(yè)設(shè)立了專門的信用管理機構(gòu)，而外資企業(yè)的比例在10%以上。2 .
。建立一套應(yīng)收賬款內(nèi)控體系，將銷售和應(yīng)收賬款管理結(jié)合起來；作為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，銷售人員的激勵機制和約束機制被引入到應(yīng)收賬款的管理中。
這樣銷售人員就不會盲目追求高銷量而忽略了貨款能否收回的問題。
財務(wù)部門還應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款的回收和賬齡，分析逾期債權(quán)的壞賬風(fēng)險及其對財務(wù)狀況的影響，從而確定壞賬處理和當期賒銷策略。
[br/]3。制定企業(yè)的收款政策；催收政策是指企業(yè)收回逾期應(yīng)收賬款的程序和相關(guān)規(guī)定，做到有章可循。
企業(yè)可以根據(jù)客戶的逾期期限和金額，采取不同的催收方式。
對于長期拖欠的客戶，可以將應(yīng)收賬款改為應(yīng)收票據(jù)。
由于應(yīng)收票據(jù)具有很強的追索權(quán)，可以在到期前背書、轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，可以在一定程度上降低壞賬損失的風(fēng)險。
因此，當客戶到期不能還款時，企業(yè)可以要求其開具承兌匯票沖抵應(yīng)收賬款。

4。跟蹤分析應(yīng)收賬款和信貸企業(yè)的財務(wù)狀況；應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)必須考慮如何及時足額收回。
這樣，賒銷企業(yè)就需要在收款前跟蹤分析應(yīng)收賬款的運作過程，重點是賒銷商品的實現(xiàn)。
企業(yè)應(yīng)對信用購買者的信用質(zhì)量和償債能力進行深入調(diào)查，分析客戶的現(xiàn)金持有量和調(diào)整程度是否能滿足兌現(xiàn)的需要。
重點關(guān)注信用損失金額大、信用質(zhì)量差的客戶欠款情況，做到防患于未然。
財務(wù)部應(yīng)編制一定時期內(nèi)的銷售、賒銷、賬款催收、賬齡分析表及賒銷客戶分析數(shù)據(jù)，并提交給管理機構(gòu)。
在分析中，應(yīng)運用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等方法分析逾期債權(quán)的壞賬風(fēng)險及其對財務(wù)狀況的影響，以確定壞賬處理和當期賒銷策略。5 .
。從道理上分析應(yīng)收賬款的賬齡；一般來說，客戶逾期時間越長，催收賬款越困難，成為壞賬損失的可能性就越高。
企業(yè)必須做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切關(guān)注應(yīng)收賬款的收回進度和變化情況。
財務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款的回收和賬齡。企業(yè)財務(wù)經(jīng)理在分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)時，應(yīng)將逾期債權(quán)納入工作重點，研究調(diào)整新的信貸政策，努力提高應(yīng)收賬款的現(xiàn)金回籠效率。
對于尚未到期的應(yīng)收賬款，不能放松監(jiān)管，防止出現(xiàn)新的欠款。
]6。彌補應(yīng)收賬款的收款保證率；為了滿足當期必要的現(xiàn)金支出，企業(yè)必須獲得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。
企業(yè)在一定會計期間的預(yù)期現(xiàn)金支付與同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入(包括隨時可以收回的銀行貸款、短期有價證券的凈變現(xiàn)等)之間的差額。)取決于應(yīng)收賬款的有效現(xiàn)金回收，以保證最低現(xiàn)金需求。
可以說，應(yīng)收賬款的未來壞賬損失對企業(yè)目前的經(jīng)營并不是最關(guān)鍵的。更重要的是，目前實際現(xiàn)金到位的應(yīng)收賬款應(yīng)能填補同期現(xiàn)金流缺口，特別是滿足剛性約束的稅債、工資支付和償還不能展期的到期債務(wù)的需要。7 .
。建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度；無論企業(yè)采取多么嚴格的信貸政策，只要存在商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。
因此，企業(yè)應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，提前估計壞賬損失發(fā)生的可能性，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。
根據(jù)企業(yè)會計準則，應(yīng)收賬款可以計提壞賬準備。
企業(yè)應(yīng)在期末計提一定比例的應(yīng)收賬款，用于彌補因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡、逾期還款義務(wù)等原因造成的無法收回的壞賬損失，促進企業(yè)健康發(fā)展。

逾期賬齡分析表-賬齡是逾期賬齡嗎

賬齡分析表是將應(yīng)收賬款按照賬齡進行分類列示的表。 典型的賬齡分析表如下: 本期期末金額 上期期末金額1年以內(nèi) 1至2年 2至3年 3年以上 根據(jù)賬齡分析表，財務(wù)人員可以 進行賬齡分析，也可以基于單個債務(wù)人來評估未來進一步合作的風(fēng)險。 來源:看財務(wù)報表講故事7天教會你看財務(wù)報表。小額貸款逾期賬齡m1 m2 M3 各代表 什么意思？這里的M其實是英文Months的首字母，翻譯成中文就是月，所以m1，m2，m3就是一個時間段的意思。m1所指的時間段是第二個未還款賬單日與第二個賬單最后還款日之間。在此期......

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