關(guān)于民間借貸中的利息計算，最高人民法院在《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》中進行了比較詳細的規(guī)定，但是如果不諳其中計算原理，可能會得出迥然不同的結(jié)論，自然帶給當事人的結(jié)果也會大相徑庭，故為方便且快捷掌握其中要點，本文從如下三個角度對利息的算法進行了總結(jié)。

1、民間借貸期內(nèi)利息

（1）雙方約定利息

法院對約定的利息認定與處理所示，年利率在低于24%區(qū)間，法院支持；

在24%-36%區(qū)間，如果當事人自愿支付后悔想要回，法院不會支持，反之，如果出借人索要此部分利息，法院也不會支持；

超過紅線36%，不論何種情形，法院一律不予支持。

具體參見《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（以下簡稱“規(guī)定”）

相關(guān)法條：

第二十六條 “借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。”

第二十八條 “借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認定為后期借款本金；超過部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%，當事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應(yīng)予支持。

按前款計算，借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持?！?/p>

第三十二條 “借款人可以提前償還借款，但當事人另有約定的除外。借款人提前償還借款并主張按照實際借款期間計算利息的，人民法院應(yīng)予支持?！?/p>

（2）雙方?jīng)]有約定利息

1）沒有約定利息，出借人主張期內(nèi)利息，不被法院支持。

2）借款人自愿支付，后又反悔以不當?shù)美麨橛梢蠓颠€的，不超過年利率36%部分的利息，法院均不支持；超過36%紅線部分利息法院始終支持返還。

參考法條：

“規(guī)定”第二十五條第一款 “借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持?！?/p>

第三十一條 “沒有約定利息但借款人自愿支付，或者超過約定的利率自愿支付利息或違約金，且沒有損害國家、集體和第三人利益，借款人又以不當?shù)美麨橛梢蟪鼋枞朔颠€的，人民法院不予支持，但借款人要求返還超過年利率36%部分的利息除外?！?/p>

（3）雙方約定不明

1）自然人之間約定不明，法院不支持期內(nèi)利息。

2）除自然人之間借貸外，自然人、法人、其他組織之間及其相互之間借貸，利息約定不明的，法院應(yīng)綜合考慮交易方式、交易習慣、市場利率等因素來確定利息，也就是由法院認定最后的利息，一般按照銀行同期貸款利率計算利息。

參考法條：

“規(guī)定”第二十五條第二款“自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。除自然人之間借貸的外，借貸雙方對借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應(yīng)當結(jié)合民間借貸合同的內(nèi)容，并根據(jù)當?shù)鼗蛘弋斒氯说慕灰追绞健⒔灰琢晳T、市場利率等因素確定利息。

2、民間借貸逾期利息

（1）約定逾期利息

民事主體之間的活動，始終遵循“有約從約”的基本原則，如果借貸雙方之間對逾期利息一并做了明確約定，只要不超過年息24%，依據(jù)約定計算即可。

參考法條：

“規(guī)定”第二十九條第一款 “借貸雙方對逾期利率有約定的，從其約定，但以不超過年利率24%為限。”

（2）沒有約定或約定不明

此處請注意，即使借期內(nèi)未約定利息，但是絲毫不影響主張逾期利息。

1）雙未約，即借期內(nèi)與逾期均未約定，法院基本支持按同期銀行貸款利率計算逾期利息。

2）單未約，即只約定借期內(nèi)利率，這也是很常見的民間借貸方式。此時，完全可以比照借期內(nèi)利率主張逾期利率。

另外，此處需要補充說明的是，不論你以何種理由和名目主張逾期利息、違約金或者其他費用，總計超過年利率24%的部分，法院不予支持。

參考法條：

“規(guī)定”第二十九條第二款 “未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區(qū)分不同情況處理：

(一)既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持；

(二)約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持?！?/p>

第三十條 “出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過年利率24%的部分，人民法院不予支持。”

3、延遲履行債務(wù)期間的債務(wù)利息

梳理完民間借貸期內(nèi)利息與逾期利息的計算，關(guān)聯(lián)的還有一些重要問題，實踐中實際還款日期往往會穿透借期內(nèi)外、法院生效判決（仲裁裁決）指定的履行期間直至遲延履行等，如下圖所示：

上圖分界點是法院生效判決確定的履行期限屆滿之日，之前的利息為一般債務(wù)利息，即生效法律文書中確定的利息，之后為遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息兩部分。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行程序中計算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問題的解釋》（以下簡稱“解釋”）中規(guī)定，加倍部分債務(wù)利息采用單獨的計算方法，與一般債務(wù)利息的計算沒有關(guān)系。

通俗地講，就是兩者“各算各的，互不影響”。具體而言，一般債務(wù)利息根據(jù)生效法律文書確定的基數(shù)、起止時間、利率等計算（當然如果是合法約定的債務(wù)利息法院一般會直接支持）；

計算加倍部分債務(wù)利息則應(yīng)根據(jù)“解釋”規(guī)定的方法計算，同時要注意加倍部分債務(wù)利息的基數(shù)不包含遲延履行期間開始前的一般債務(wù)利息，應(yīng)按債務(wù)人尚未清償?shù)纳Х晌臅_定的除一般債務(wù)利息之外的金錢債務(wù)計算，即以未付清的借款本金作為基數(shù)。

舉例說明（摘自2014年7月30日，《關(guān)于執(zhí)行程序中計算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問題的解釋》公布時，最高人民法院執(zhí)行局負責人答記者問。）：“2015年6月30日生效的法律文書確定，債務(wù)人應(yīng)在三日內(nèi)支付債權(quán)人借款本金10000元；支付自2015年1月1日始至借款付清之日止以日萬分之五計算的利息；債務(wù)人遲延履行的，應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條的規(guī)定加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。債務(wù)人于2015年9月1日清償所有債務(wù)?！?/p>

在這個案例中：

“遲延履行期間的債務(wù)利息=借款本金×生效法律文書確定的一般債務(wù)利息率×遲延履行期間的實際天數(shù)+借款本金×日萬分之一點七五×遲延履行期間的實際天數(shù)，即

“遲延履行期間開始前的一般債務(wù)利息=借款本金×生效法律文書確定的一般債務(wù)利息率×遲延履行期間開始前的實際天數(shù)，即

915元=10000×0.05%×183；

“債務(wù)人應(yīng)當支付的金錢債務(wù)為11320元，即

11320元=10000元+405元+915元。

參考法條：

民訴法253條 被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書指定的期間履行給付金錢義務(wù)的，應(yīng)當加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書指定的期間履行其他義務(wù)的，應(yīng)當支付遲延履行金。

“解釋”第一條 根據(jù)民事訴訟法第二百五十三條規(guī)定加倍計算之后的遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息。

遲延履行期間的一般債務(wù)利息，根據(jù)生效法律文書確定的方法計算；生效法律文書未確定給付該利息的，不予計算。加倍部分債務(wù)利息的計算方法為：加倍部分債務(wù)利息=債務(wù)人尚未清償?shù)纳Х晌臅_定的除一般債務(wù)利息之外的金錢債務(wù)×日萬分之一點七五×遲延履行期間。

來源：日照法律顧問律師團隊、民商法律網(wǎng)