所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損 例題 某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關經(jīng)營情況如下： （1）全年實現(xiàn)產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元 （2）全年產品銷售成本3680萬元 （3）全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元 （4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元） 要求： （1）計算該企業(yè)2014年利潤總額 （2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業(yè)所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示） 解答：　　 （1）利潤總額=6800 120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元 （2）需要調整的項目如下： 1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調減120萬元； 2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以后年度扣除； 3、業(yè)務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業(yè)務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元； 新產品研發(fā)費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元； 綜上，企業(yè)所得稅應納稅所得額=404.1-120 130 50-75 5 10.8 8=412.9 當年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元 擴展資料： 主要包括以下內容： ⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除。 ⑵計稅工資的扣除。　條例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業(yè)計稅工資制度，切實減輕了內資企業(yè)的負擔。但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進行明確。 參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

逾期貸款利息的計算例題(貸款逾期利息罰息計算公式)

貸款逾期后的利息是按罰息利率來計算的，而各家銀行的罰息利率不同，大部分銀行規(guī)定，罰息利率在之前貸款利率的基礎上上浮30%-50%左右?！　?《最高人民法院關于逾期付款違約金應當按照何種標準計算問題的批復》規(guī)定：對于合同當事人沒有約定逾期付款違約金標準的，人民法院可以參照中國人民銀行規(guī)定的金融機構計收逾期貸款利息的標準計算逾期付款違約金?！　≈袊嗣胥y行調整金融機構計收逾期貸款利息的標準時，人民法院可以相應調整計算逾期付款違約金的計算標準?！　∧壳?，逾期付款違約金標準可以按每日萬分之四計算。　　...

殘保金計算(殘保金計算公式及例題)

1.成立時間不滿1年且未安排殘疾人就業(yè)的單位 成立時間不滿1年的單位，按單位成立后的足月計算，不滿1個月的不計算。 對于在征繳年度成立不滿1年的用人單位，從其地稅登記日的下1個月開始計算時間，2015年12月完成地稅登記的單位不需要申報審核2015年按比例安排殘疾人就業(yè)情況。 2.安排殘疾人就業(yè)不滿一年 安排殘疾人就業(yè)不滿一年的，按安排殘疾人就業(yè)的實際月份計算;不滿一個月的，按一個月計算。 3.應安排殘疾人就業(yè)人數(shù)不足1人 應安排殘疾人就業(yè)人數(shù)不足1人的單位應按實際差額比例計算繳納殘疾人就業(yè)保障......

貸款逾期會計分錄例題(銀行會計逾期貸款分錄)

1）記帳符號：借、貸。（2）帳戶結構：將所有帳戶的左方定為借方，右方定為貸方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。期末余額=期初余額 本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生......