作為破產(chǎn)程序的核心范疇，破產(chǎn)債權雖源于普通民事債權，但卻在其基礎上融入了特殊因素，從而具有自身的特征。如何有效認定破產(chǎn)債權的適用范圍，對于破產(chǎn)程序的順利開展有著重要作用，今天小編就破產(chǎn)債權的范圍認定問題，梳理了相關裁判規(guī)則和專家觀點。

裁判規(guī)則

1、民事懲罰性債權屬于破產(chǎn)債權，但應當劣后于普通破產(chǎn)債權清償——王俊杰訴北京泰豐房地產(chǎn)開發(fā)有限公司破產(chǎn)債權確認糾紛案

本案要旨：民事懲罰性債權屬于破產(chǎn)債權，但應當劣后于普通破產(chǎn)債權清償，即待破產(chǎn)程序中所有普通債權人的債權得以完全清償后，仍有剩余破產(chǎn)財產(chǎn)可供清償時，再予以清償。

案號：（2016）京民終129號

審理法院：北京市高級人民法院

來源：《人民法院案例選》2017年第2輯（總第108輯）

2.非銀行金融機構被宣告破產(chǎn)后，剩余存款可認定為破產(chǎn)債權——廣東國際信托投資公司破產(chǎn)案

本案要旨：非銀行金融機構向存款人出具信托存款單，約定存款人存入資金，到期取回本息，具有存款合同的特征，雙方設定的是債權債務關系，并非信托關系，非銀行金融機構被宣告破產(chǎn)后，對剩余存款應當確認為破產(chǎn)債權，存款人不享有取回權。

審理法院：廣東省高級人民法院

來源：《最高人民法院公報》2003年第3期(總第83期)

3.逾期未申報債權雖不屬破產(chǎn)債權，但可因第三人承諾而恢復自然之債的執(zhí)行力——中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司北京順義支行與北京順義宏利鋼管有限公司破產(chǎn)債權糾紛上訴案

本案要旨：逾期未申報債權僅喪失從破產(chǎn)程序中獲得債權求償?shù)臋嗬?，其債權本身作為實體權利應予保留，并以自然之債的權利形式存在。如債務人、第三人自愿履行或作出履行承諾而授予債權人請求權，可恢復自然之債的執(zhí)行力。

案號：（2013）三中民終字第01209號

審理法院：北京市第三中級人民法院

來源：《人民司法·案例》2014年第8期

專家觀點

1、破產(chǎn)債權的成立條件

破產(chǎn)債權是指破產(chǎn)宣告前成立的無財產(chǎn)擔保的債權和放棄了優(yōu)先受償?shù)挠胸敭a(chǎn)擔保的債權。由是，破產(chǎn)債權的成立條件應當具備：

(1)具有債權請求權性質；(2)可以強制執(zhí)行；(3)債權成立時間在破產(chǎn)宣告前；(4)無財產(chǎn)擔保或者放棄財產(chǎn)擔保。

按照上述條件，不具有債權請求權性質的別除權、取回權、股權等不屬于破產(chǎn)債權；超過訴訟時效期間的債權、賭債、高額利息等不具有強制執(zhí)行力的債權，不屬于破產(chǎn)債權；成立于破產(chǎn)宣告后的債權，如利息債權，不屬于破產(chǎn)債權；有抵押權、質權、留置權、法定優(yōu)先權擔保的債權，不屬于破產(chǎn)債權(但有的國家破產(chǎn)法律制度將有財產(chǎn)擔保的債權納入破產(chǎn)債權，如美國，準許有財產(chǎn)擔保的債權人提出破產(chǎn)申請)。

破產(chǎn)宣告后的債權并非絕對排除在破產(chǎn)債權之外，也有特殊情況。首先是共益?zhèn)鶛?，不僅得到法律承認從破產(chǎn)財產(chǎn)中清償，而且優(yōu)先于破產(chǎn)債權清償。共益?zhèn)鶛嗍侵笧榱藗鶛嗳苏w利益而產(chǎn)生的債權和債權人整體受益的債權，比如債權人在破產(chǎn)宣告后對債務人的周轉性貸款、為保全破產(chǎn)財產(chǎn)以及為破產(chǎn)財產(chǎn)的保值增值而進行的營業(yè)產(chǎn)生的債權等。共益?zhèn)鶛嘣谇鍍斊飘a(chǎn)費用之后優(yōu)先于破產(chǎn)債權予以清償。其次，破產(chǎn)宣告后清算組解除合同產(chǎn)生的對合同相對人的賠償，屬于相對人享有的破產(chǎn)債權。雖然成立時間在破產(chǎn)宣告后，因該債權發(fā)生原因即破產(chǎn)宣告，所以在邏輯上將其列入破產(chǎn)債權，但僅屬于普通債權（李國光主編、最高人民法院民事審判第二庭編著：《最高人民法院關于破產(chǎn)法司法解釋的理解與適用》，人民法院出版社2002年版，第127~128頁。）

2.不屬于破產(chǎn)債權的債權范圍

（1）懲罰性質的債權，即行政、司法機關對破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他有關費用，人民法院受理破產(chǎn)案件后債務人未支付應付款項的滯納金，包括債務人未執(zhí)行生效法律文書應當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金。有的國家的破產(chǎn)法將該種債權規(guī)定為劣后債權，即在清償順序上劣后于普通債權的債權，但仍然屬于破產(chǎn)債權，在破產(chǎn)財產(chǎn)清償普通債權后有剩余的，可以清償劣后債權。司法解釋將懲罰性債權解釋為不屬于破產(chǎn)債權的除外債權，顯然是為了減少對有限的破產(chǎn)財產(chǎn)的瓜分，但這并不妨礙未來修改我國破產(chǎn)法時將該種債權另外定性。

（2）破產(chǎn)程序開始后的債權，即破產(chǎn)宣告后的債務利息，債權人參加破產(chǎn)程序所支出的費用，但不包括破產(chǎn)法和本規(guī)定作為例外肯定的破產(chǎn)程序開始后的債權，比如解除合同產(chǎn)生的損害賠償、票據(jù)付款人在破產(chǎn)程序開始后付款。

（3）股東的投資權益，即破產(chǎn)企業(yè)的股權、股票持有人在股權、股票上的權利，債務人開辦單位對債務人未收取的管理費、承包費。后一種費用源于開辦單位作為投資主體的收益，所以歸入股東的投資權益。股東與債權人屬于完全不同的兩種性質的主體，股東的權益僅在所有破產(chǎn)債權均得到清償后才有機會獲得實現(xiàn)。

（4）喪失強制執(zhí)行效力的債權，即破產(chǎn)財產(chǎn)分配開始后向清算組申報的債權、超過訴訟時效的債權。原則上未在債權申報期內申報的債權均不屬于破產(chǎn)債權，但本規(guī)定第二十四條規(guī)定債權人有法定障礙未申報債權的，可以在申報期后申報債權，法院仍然對該債權予以確認，但破產(chǎn)財產(chǎn)分配開始后所有未申報的債權均不再列入破產(chǎn)債權。故本條僅規(guī)定破產(chǎn)財產(chǎn)分配開始后向清算組申報的債權屬于除外債權。（李國光主編、最高人民法院民事審判第二庭編著：《最高人民法院關于破產(chǎn)法司法解釋的理解與適用》，人民法院出版社2002年版，第143頁。）

法律依據(jù)

1、《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》

第四十七條　附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人可以申報。

第四十八條　債權人應當在人民法院確定的債權申報期限內向管理人申報債權。

　　債務人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金，不必申報，由管理人調查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

第五十一條　債務人的保證人或者其他連帶債務人已經(jīng)代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏?，以其對債務人的求償權申報債權?/p>

　　債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏模云鋵鶆杖说膶砬髢敊嗌陥髠鶛?。但是，債權人已?jīng)向管理人申報全部債權的除外。

第五十三條　管理人或者債務人依照本法規(guī)定解除合同的，對方當事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權申報債權。

第五十四條　債務人是委托合同的委托人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，受托人不知該事實，繼續(xù)處理委托事務的，受托人以由此產(chǎn)生的請求權申報債權。

第五十五條　債務人是票據(jù)的出票人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權申報債權。

2.《最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》

第二十三條　連帶債務人之一或者數(shù)人破產(chǎn)的，債權人可就全部債權向該債務人或者各債務人行使權利，申報債權。債權人未申報債權的，其他連帶債務人可就將來可能承擔的債務申報債權。

第五十五條　下列債權屬于破產(chǎn)債權： 

　?。ㄒ唬┢飘a(chǎn)宣告前發(fā)生的無財產(chǎn)擔保的債權； 

　?。ǘ┢飘a(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔保但是債權人放棄優(yōu)先受償?shù)膫鶛啵?nbsp;

　?。ㄈ┢飘a(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔保但是債權數(shù)額超過擔保物價值部分的債權； 

　?。ㄋ模┢睋?jù)出票人被宣告破產(chǎn)，付款人或者承兌人不知其事實而向持票人付款或者承兌所產(chǎn)生的債權； 

　　（五）清算組解除合同，對方當事人依法或者依照合同約定產(chǎn)生的對債務人可以用貨幣計算的債權； 

　　（六）債務人的受托人在債務人破產(chǎn)后，為債務人的利益處理委托事務所發(fā)生的債權； 

　　（七）債務人發(fā)行債券形成的債權； 

　　（八）債務人的保證人代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆蘸笠婪梢韵騻鶆杖俗穬數(shù)膫鶛啵?nbsp;

　?。ň牛﹤鶆杖说谋ＷC人按照《中華人民共和國擔保法》第三十二條的規(guī)定預先行使追償權而申報的債權； 

　　（十）債務人為保證人的，在破產(chǎn)宣告前已經(jīng)被生效的法律文書確定承擔的保證責任； 

　?。ㄊ唬﹤鶆杖嗽谄飘a(chǎn)宣告前因侵權、違約給他人造成財產(chǎn)損失而產(chǎn)生的賠償責任。 

　?。ㄊ┤嗣穹ㄔ赫J可的其他債權。 

　　以上第（五）項債權以實際損失為計算原則。違約金不作為破產(chǎn)債權，定金不再適用定金罰則。

第六十一條　下列債權不屬于破產(chǎn)債權： 

　?。ㄒ唬┬姓?、司法機關對破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他有關費用； 

　　（二）人民法院受理破產(chǎn)案件后債務人未支付應付款項的滯納金，包括債務人未執(zhí)行生效法律文書應當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金； 

　　（三）破產(chǎn)宣告后的債務利息； 

　?。ㄋ模﹤鶛嗳藚⒓悠飘a(chǎn)程序所支出的費用； 

　?。ㄎ澹┢飘a(chǎn)企業(yè)的股權、股票持有人在股權、股票上的權利； 

　　（六）破產(chǎn)財產(chǎn)分配開始后向清算組申報的債權； 

　　（七）超過訴訟時效的債權； 

　?。ò耍﹤鶆杖碎_辦單位對債務人未收取的管理費、承包費。 

　　上述不屬于破產(chǎn)債權的權利，人民法院或者清算組也應當對當事人的申報進行登記。

第六十二條　政府無償撥付給債務人的資金不屬于破產(chǎn)債權。但財政、扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項，可以作為破產(chǎn)債權。