作為破產(chǎn)程序的核心范疇，破產(chǎn)債權(quán)雖源于普通民事債權(quán)，但卻在其基礎(chǔ)上融入了特殊因素，從而具有自身的特征。如何有效認(rèn)定破產(chǎn)債權(quán)的適用范圍，對于破產(chǎn)程序的順利開展有著重要作用，今天小編就破產(chǎn)債權(quán)的范圍認(rèn)定問題，梳理了相關(guān)裁判規(guī)則和專家觀點(diǎn)。

裁判規(guī)則

1、民事懲罰性債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)，但應(yīng)當(dāng)劣后于普通破產(chǎn)債權(quán)清償——王俊杰訴北京泰豐房地產(chǎn)開發(fā)有限公司破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛案

本案要旨：民事懲罰性債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)，但應(yīng)當(dāng)劣后于普通破產(chǎn)債權(quán)清償，即待破產(chǎn)程序中所有普通債權(quán)人的債權(quán)得以完全清償后，仍有剩余破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)可供清償時(shí)，再予以清償。

案號：（2016）京民終129號

審理法院：北京市高級人民法院

來源：《人民法院案例選》2017年第2輯（總第108輯）

2.非銀行金融機(jī)構(gòu)被宣告破產(chǎn)后，剩余存款可認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)——廣東國際信托投資公司破產(chǎn)案

本案要旨：非銀行金融機(jī)構(gòu)向存款人出具信托存款單，約定存款人存入資金，到期取回本息，具有存款合同的特征，雙方設(shè)定的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并非信托關(guān)系，非銀行金融機(jī)構(gòu)被宣告破產(chǎn)后，對剩余存款應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為破產(chǎn)債權(quán)，存款人不享有取回權(quán)。

審理法院：廣東省高級人民法院

來源：《最高人民法院公報(bào)》2003年第3期(總第83期)

3.逾期未申報(bào)債權(quán)雖不屬破產(chǎn)債權(quán)，但可因第三人承諾而恢復(fù)自然之債的執(zhí)行力——中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司北京順義支行與北京順義宏利鋼管有限公司破產(chǎn)債權(quán)糾紛上訴案

本案要旨：逾期未申報(bào)債權(quán)僅喪失從破產(chǎn)程序中獲得債權(quán)求償?shù)臋?quán)利，其債權(quán)本身作為實(shí)體權(quán)利應(yīng)予保留，并以自然之債的權(quán)利形式存在。如債務(wù)人、第三人自愿履行或作出履行承諾而授予債權(quán)人請求權(quán)，可恢復(fù)自然之債的執(zhí)行力。

案號：（2013）三中民終字第01209號

審理法院：北京市第三中級人民法院

來源：《人民司法·案例》2014年第8期

專家觀點(diǎn)

1、破產(chǎn)債權(quán)的成立條件

破產(chǎn)債權(quán)是指破產(chǎn)宣告前成立的無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)和放棄了優(yōu)先受償?shù)挠胸?cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)。由是，破產(chǎn)債權(quán)的成立條件應(yīng)當(dāng)具備：

(1)具有債權(quán)請求權(quán)性質(zhì)；(2)可以強(qiáng)制執(zhí)行；(3)債權(quán)成立時(shí)間在破產(chǎn)宣告前；(4)無財(cái)產(chǎn)擔(dān)?；蛘叻艞壺?cái)產(chǎn)擔(dān)保。

按照上述條件，不具有債權(quán)請求權(quán)性質(zhì)的別除權(quán)、取回權(quán)、股權(quán)等不屬于破產(chǎn)債權(quán)；超過訴訟時(shí)效期間的債權(quán)、賭債、高額利息等不具有強(qiáng)制執(zhí)行力的債權(quán)，不屬于破產(chǎn)債權(quán)；成立于破產(chǎn)宣告后的債權(quán)，如利息債權(quán)，不屬于破產(chǎn)債權(quán)；有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)、法定優(yōu)先權(quán)擔(dān)保的債權(quán)，不屬于破產(chǎn)債權(quán)(但有的國家破產(chǎn)法律制度將有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)納入破產(chǎn)債權(quán)，如美國，準(zhǔn)許有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人提出破產(chǎn)申請)。

破產(chǎn)宣告后的債權(quán)并非絕對排除在破產(chǎn)債權(quán)之外，也有特殊情況。首先是共益?zhèn)鶛?quán)，不僅得到法律承認(rèn)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中清償，而且優(yōu)先于破產(chǎn)債權(quán)清償。共益?zhèn)鶛?quán)是指為了債權(quán)人整體利益而產(chǎn)生的債權(quán)和債權(quán)人整體受益的債權(quán)，比如債權(quán)人在破產(chǎn)宣告后對債務(wù)人的周轉(zhuǎn)性貸款、為保全破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)以及為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的保值增值而進(jìn)行的營業(yè)產(chǎn)生的債權(quán)等。共益?zhèn)鶛?quán)在清償破產(chǎn)費(fèi)用之后優(yōu)先于破產(chǎn)債權(quán)予以清償。其次，破產(chǎn)宣告后清算組解除合同產(chǎn)生的對合同相對人的賠償，屬于相對人享有的破產(chǎn)債權(quán)。雖然成立時(shí)間在破產(chǎn)宣告后，因該債權(quán)發(fā)生原因即破產(chǎn)宣告，所以在邏輯上將其列入破產(chǎn)債權(quán)，但僅屬于普通債權(quán)（李國光主編、最高人民法院民事審判第二庭編著：《最高人民法院關(guān)于破產(chǎn)法司法解釋的理解與適用》，人民法院出版社2002年版，第127~128頁。）

2.不屬于破產(chǎn)債權(quán)的債權(quán)范圍

（1）懲罰性質(zhì)的債權(quán)，即行政、司法機(jī)關(guān)對破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他有關(guān)費(fèi)用，人民法院受理破產(chǎn)案件后債務(wù)人未支付應(yīng)付款項(xiàng)的滯納金，包括債務(wù)人未執(zhí)行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金。有的國家的破產(chǎn)法將該種債權(quán)規(guī)定為劣后債權(quán)，即在清償順序上劣后于普通債權(quán)的債權(quán)，但仍然屬于破產(chǎn)債權(quán)，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償普通債權(quán)后有剩余的，可以清償劣后債權(quán)。司法解釋將懲罰性債權(quán)解釋為不屬于破產(chǎn)債權(quán)的除外債權(quán)，顯然是為了減少對有限的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的瓜分，但這并不妨礙未來修改我國破產(chǎn)法時(shí)將該種債權(quán)另外定性。

（2）破產(chǎn)程序開始后的債權(quán)，即破產(chǎn)宣告后的債務(wù)利息，債權(quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費(fèi)用，但不包括破產(chǎn)法和本規(guī)定作為例外肯定的破產(chǎn)程序開始后的債權(quán)，比如解除合同產(chǎn)生的損害賠償、票據(jù)付款人在破產(chǎn)程序開始后付款。

（3）股東的投資權(quán)益，即破產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利，債務(wù)人開辦單位對債務(wù)人未收取的管理費(fèi)、承包費(fèi)。后一種費(fèi)用源于開辦單位作為投資主體的收益，所以歸入股東的投資權(quán)益。股東與債權(quán)人屬于完全不同的兩種性質(zhì)的主體，股東的權(quán)益僅在所有破產(chǎn)債權(quán)均得到清償后才有機(jī)會獲得實(shí)現(xiàn)。

（4）喪失強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)，即破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配開始后向清算組申報(bào)的債權(quán)、超過訴訟時(shí)效的債權(quán)。原則上未在債權(quán)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的債權(quán)均不屬于破產(chǎn)債權(quán)，但本規(guī)定第二十四條規(guī)定債權(quán)人有法定障礙未申報(bào)債權(quán)的，可以在申報(bào)期后申報(bào)債權(quán)，法院仍然對該債權(quán)予以確認(rèn)，但破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配開始后所有未申報(bào)的債權(quán)均不再列入破產(chǎn)債權(quán)。故本條僅規(guī)定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配開始后向清算組申報(bào)的債權(quán)屬于除外債權(quán)。（李國光主編、最高人民法院民事審判第二庭編著：《最高人民法院關(guān)于破產(chǎn)法司法解釋的理解與適用》，人民法院出版社2002年版，第143頁。）

法律依據(jù)

1、《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》

第四十七條　附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報(bào)。

第四十八條　債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)。

　　債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

第五十一條　債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對債務(wù)人的求償權(quán)申報(bào)債權(quán)。

　　債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對債務(wù)人的將來求償權(quán)申報(bào)債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報(bào)全部債權(quán)的除外。

第五十三條　管理人或者債務(wù)人依照本法規(guī)定解除合同的，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報(bào)債權(quán)。

第五十四條　債務(wù)人是委托合同的委托人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，受托人不知該事實(shí)，繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報(bào)債權(quán)。

第五十五條　債務(wù)人是票據(jù)的出票人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報(bào)債權(quán)。

2.《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》

第二十三條　連帶債務(wù)人之一或者數(shù)人破產(chǎn)的，債權(quán)人可就全部債權(quán)向該債務(wù)人或者各債務(wù)人行使權(quán)利，申報(bào)債權(quán)。債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，其他連帶債務(wù)人可就將來可能承擔(dān)的債務(wù)申報(bào)債權(quán)。

第五十五條　下列債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)： 

　　（一）破產(chǎn)宣告前發(fā)生的無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)； 

　?。ǘ┢飘a(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保但是債權(quán)人放棄優(yōu)先受償?shù)膫鶛?quán)； 

　?。ㄈ┢飘a(chǎn)宣告前發(fā)生的雖有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保但是債權(quán)數(shù)額超過擔(dān)保物價(jià)值部分的債權(quán)； 

　?。ㄋ模┢睋?jù)出票人被宣告破產(chǎn)，付款人或者承兌人不知其事實(shí)而向持票人付款或者承兌所產(chǎn)生的債權(quán)； 

　?。ㄎ澹┣逅憬M解除合同，對方當(dāng)事人依法或者依照合同約定產(chǎn)生的對債務(wù)人可以用貨幣計(jì)算的債權(quán)； 

　　（六）債務(wù)人的受托人在債務(wù)人破產(chǎn)后，為債務(wù)人的利益處理委托事務(wù)所發(fā)生的債權(quán)； 

　　（七）債務(wù)人發(fā)行債券形成的債權(quán)； 

　?。ò耍﹤鶆?wù)人的保證人代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)后依法可以向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)； 

　　（九）債務(wù)人的保證人按照《中華人民共和國擔(dān)保法》第三十二條的規(guī)定預(yù)先行使追償權(quán)而申報(bào)的債權(quán)； 

　?。ㄊ﹤鶆?wù)人為保證人的，在破產(chǎn)宣告前已經(jīng)被生效的法律文書確定承擔(dān)的保證責(zé)任； 

　?。ㄊ唬﹤鶆?wù)人在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)、違約給他人造成財(cái)產(chǎn)損失而產(chǎn)生的賠償責(zé)任。 

　　（十二）人民法院認(rèn)可的其他債權(quán)。 

　　以上第（五）項(xiàng)債權(quán)以實(shí)際損失為計(jì)算原則。違約金不作為破產(chǎn)債權(quán)，定金不再適用定金罰則。

第六十一條　下列債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)： 

　?。ㄒ唬┬姓?、司法機(jī)關(guān)對破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他有關(guān)費(fèi)用； 

　?。ǘ┤嗣穹ㄔ菏芾砥飘a(chǎn)案件后債務(wù)人未支付應(yīng)付款項(xiàng)的滯納金，包括債務(wù)人未執(zhí)行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金； 

　?。ㄈ┢飘a(chǎn)宣告后的債務(wù)利息； 

　?。ㄋ模﹤鶛?quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費(fèi)用； 

　?。ㄎ澹┢飘a(chǎn)企業(yè)的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利； 

　　（六）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配開始后向清算組申報(bào)的債權(quán)； 

　　（七）超過訴訟時(shí)效的債權(quán)； 

　　（八）債務(wù)人開辦單位對債務(wù)人未收取的管理費(fèi)、承包費(fèi)。 

　　上述不屬于破產(chǎn)債權(quán)的權(quán)利，人民法院或者清算組也應(yīng)當(dāng)對當(dāng)事人的申報(bào)進(jìn)行登記。

第六十二條　政府無償撥付給債務(wù)人的資金不屬于破產(chǎn)債權(quán)。但財(cái)政、扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項(xiàng)，可以作為破產(chǎn)債權(quán)。