1.現(xiàn)金盤點(diǎn)制度如何規(guī)

1、公司出納應(yīng)及時(shí)登記銀行、現(xiàn)金日記帳，及時(shí)將相關(guān)單據(jù)移交會(huì)計(jì)記帳，月底結(jié)出期期末余額。

2、在次月5日前，出納負(fù)責(zé)到各銀行取得當(dāng)月銀行對帳單，出納、會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，并與銀行帳核對，做到帳實(shí)相符?，F(xiàn)金于次月8日前由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)組成盤點(diǎn)，現(xiàn)場進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；對盤點(diǎn)結(jié)果由公司出納編制盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)告單，一式三聯(lián)，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、出納各執(zhí)一份（后附盤點(diǎn)報(bào)告單）。

3、對現(xiàn)金短款、盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的偽鈔，公司出納負(fù)完全責(zé)任。對現(xiàn)金長款，由會(huì)計(jì)和出納共同查明原因，書面提出報(bào)告，交總經(jīng)理審批處理。

2.現(xiàn)金盤點(diǎn)注意事項(xiàng)

審計(jì)中現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)

現(xiàn)金盤點(diǎn)不應(yīng)僅限于現(xiàn)金，一切與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系的事項(xiàng)都是現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。在對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

一、在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的招待費(fèi)清單在出納的保險(xiǎn)柜中，這些原始記錄沒有附在記帳憑證中報(bào)銷發(fā)票的后面，也有的被審計(jì)單位記帳憑證中報(bào)銷發(fā)票的后面附的是經(jīng)單位有關(guān)人員清理過的招待費(fèi)清單，這樣會(huì)計(jì)處理都違反了現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)，由此深入全面核對該單位的大宗招待費(fèi)發(fā)票，有時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛開招待費(fèi)發(fā)票，從而形成賬外賬或“小金庫”。

二、在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中注意盤點(diǎn)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票存根、作廢存根和空白支票，并做詳細(xì)記錄與現(xiàn)金、銀行存款審計(jì)結(jié)合起來，往往能有意外發(fā)現(xiàn)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉(zhuǎn)帳支票存根附在記帳憑證后作為附件，現(xiàn)行的轉(zhuǎn)帳支票看不見對方戶名和帳號(hào)，實(shí)際轉(zhuǎn)出的與轉(zhuǎn)帳支票存根上注明的轉(zhuǎn)入單位不一致，而是轉(zhuǎn)到被審計(jì)單位下屬的“三產(chǎn)”，出具的報(bào)銷發(fā)票和合同是虛假的。

三、在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中要關(guān)注出納和會(huì)計(jì)的保險(xiǎn)柜中的個(gè)人名義的投資項(xiàng)目和單位法人代表的房產(chǎn)證、土地證和有關(guān)資信證明等。出納和會(huì)計(jì)保險(xiǎn)柜中存在上述物品首先違背《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。同時(shí)，這些物品是私人物件，放在出納和會(huì)計(jì)人員保管屬不正常現(xiàn)象，有可能是單位賬外資產(chǎn)，以此為線索與審計(jì)其他事項(xiàng)相結(jié)合進(jìn)行追查，有可能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的違規(guī)違紀(jì)問題。

3.現(xiàn)金盤點(diǎn)注意事項(xiàng)

審計(jì)中現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)現(xiàn)金盤點(diǎn)不應(yīng)僅限于現(xiàn)金，一切與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系的事項(xiàng)都是現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。

在對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 一、在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的招待費(fèi)清單在出納的保險(xiǎn)柜中，這些原始記錄沒有附在記帳憑證中報(bào)銷發(fā)票的后面，也有的被審計(jì)單位記帳憑證中報(bào)銷發(fā)票的后面附的是經(jīng)單位有關(guān)人員清理過的招待費(fèi)清單，這樣會(huì)計(jì)處理都違反了現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)，由此深入全面核對該單位的大宗招待費(fèi)發(fā)票，有時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛開招待費(fèi)發(fā)票，從而形成賬外賬或“小金庫”。 二、在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中注意盤點(diǎn)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票存根、作廢存根和空白支票，并做詳細(xì)記錄與現(xiàn)金、銀行存款審計(jì)結(jié)合起來，往往能有意外發(fā)現(xiàn)。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉(zhuǎn)帳支票存根附在記帳憑證后作為附件，現(xiàn)行的轉(zhuǎn)帳支票看不見對方戶名和帳號(hào)，實(shí)際轉(zhuǎn)出的與轉(zhuǎn)帳支票存根上注明的轉(zhuǎn)入單位不一致，而是轉(zhuǎn)到被審計(jì)單位下屬的“三產(chǎn)”，出具的報(bào)銷發(fā)票和合同是虛假的。 三、在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中要關(guān)注出納和會(huì)計(jì)的保險(xiǎn)柜中的個(gè)人名義的投資項(xiàng)目和單位法人代表的房產(chǎn)證、土地證和有關(guān)資信證明等。

出納和會(huì)計(jì)保險(xiǎn)柜中存在上述物品首先違背《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。同時(shí)，這些物品是私人物件，放在出納和會(huì)計(jì)人員保管屬不正常現(xiàn)象，有可能是單位賬外資產(chǎn)，以此為線索與審計(jì)其他事項(xiàng)相結(jié)合進(jìn)行追查，有可能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的違規(guī)違紀(jì)問題。

4.下列各項(xiàng)中符合現(xiàn)金盤點(diǎn)要求的有

答案：ABCD

庫存現(xiàn)金清查主要包括兩種情況：

一是由出納人員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，這是出納人員所

做的經(jīng)常性的現(xiàn)金清查工作。

二是由清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。清查時(shí)，出納人員必須在場，庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。

同時(shí)，清查人員還應(yīng)認(rèn)真審核庫存現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿，檢查賬務(wù)處理是否合理合法、賬簿記錄有無錯(cuò)誤，以確定賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符。

在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，直接填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，由盤點(diǎn)人員、出納人員及其相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名蓋章，并據(jù)以調(diào)整庫存現(xiàn)金日記賬的賬面記錄

所以ABCD都是錯(cuò)誤的

5.出納現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)要注意的什么

現(xiàn)金盤點(diǎn)是審計(jì)實(shí)施中必不可少的一個(gè)程序，通過對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)可以測試被審計(jì)單位現(xiàn)金管理制度是否行之有效，是否存在賬外資金、賬外資產(chǎn)等違規(guī)現(xiàn)象。為有效避免現(xiàn)金盤點(diǎn)形式化，在對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

一是要做到賬實(shí)核對。在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，要先將現(xiàn)金日記賬的余額同現(xiàn)金庫的現(xiàn)金進(jìn)行核對，檢查是否一致，找出不一致的原因；

二是要做到監(jiān)盤的同時(shí)加強(qiáng)觀察。審計(jì)人員在監(jiān)盤時(shí)，一定要注意觀察被審計(jì)單位存放現(xiàn)金的地點(diǎn)，是否存在現(xiàn)金存放點(diǎn)不唯一的情況。如果有多處取出現(xiàn)金的情況，需進(jìn)一步排查，確定是否存在私存私放、賬外賬等現(xiàn)象；

三是要關(guān)注現(xiàn)金庫內(nèi)的實(shí)物。現(xiàn)金盤點(diǎn)不應(yīng)僅限于現(xiàn)金，一切與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系的事項(xiàng)都是現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。審計(jì)人員在監(jiān)盤時(shí)應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金庫中的個(gè)人存折、借條、押金條、發(fā)放福利清單和會(huì)計(jì)人員記錄的一些流水賬等。以此為線索與審計(jì)其他事項(xiàng)相結(jié)合進(jìn)行追查，有可能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的違規(guī)違紀(jì)問題。

6.現(xiàn)金盤點(diǎn)表格式

最簡單的樣式 是 面值 乘于 數(shù)量 等于 金額 例 幣種（￥） 100.00 * 10 = 1000.00 50.00 * 8 = 400.00 20.00 * 3 = 60.00 10.00 * 2 = 20.00 5.00 * 2 = 10.00 1.00 * 10 = 10.00 0.50 * 11 = 5.50 0.10 * 9 = 0.90 0.01 * 3 = 0.03---------------------------------------------合計(jì) ￥1.506.43。

7.如何盤點(diǎn)現(xiàn)金

現(xiàn)實(shí)審計(jì)中，我們經(jīng)常會(huì)遇到要驗(yàn)證被審計(jì)單位現(xiàn)金總賬或現(xiàn)金日記賬所反映的現(xiàn)金是否真實(shí)存在和計(jì)量是否準(zhǔn)確的問題，即現(xiàn)金日記賬賬面所反映數(shù)額是否與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相等。

而盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金這一審計(jì)手法是解決上述問題最有效，而且也是最常用的審計(jì)方法。如何順利地實(shí)施好對被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，達(dá)到審計(jì)的預(yù)期目的和效果，下面結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，談一下應(yīng)掌握的技巧。

1、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在事先不通知被審計(jì)單位相關(guān)人員的情況下突擊進(jìn)行。避免由于被審計(jì)單位相關(guān)人員了解到審計(jì)人員將要實(shí)施庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，而早有防備，致使現(xiàn)金盤點(diǎn)達(dá)不到預(yù)期效果。

2、實(shí)施盤點(diǎn)最佳時(shí)間應(yīng)選擇在營業(yè)前或營業(yè)終了后，這樣既可避免打擾被審計(jì)單位正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)，又可防止被審計(jì)單位對盤點(diǎn)出的問題有這樣或那樣的解釋，影響現(xiàn)金盤點(diǎn)預(yù)期效果。 3、組織安排庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作前，先要求出納取出保險(xiǎn)柜中混入屬于私人個(gè)人的錢，然后要求出納將保險(xiǎn)柜外所有單位公款全部放入保險(xiǎn)柜，最后封存保險(xiǎn)柜，避免由于單位錢和出納個(gè)人錢混淆，影響最后盤點(diǎn)數(shù)的認(rèn)定。

4、當(dāng)現(xiàn)金存放在單位不同地點(diǎn)的保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)對單位每一存放處的保險(xiǎn)柜現(xiàn)金展開盤點(diǎn)，或?qū)⒚恳淮娣盘幈ｋU(xiǎn)柜先做封存，然后逐一盤點(diǎn)。避免被審計(jì)單位在現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)過程中，采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法應(yīng)付盤點(diǎn)，致使此次盤點(diǎn)失去原有的作用，達(dá)不到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)。

5、審計(jì)人員應(yīng)邀請被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等一同到盤點(diǎn)現(xiàn)場參與盤點(diǎn)及監(jiān)督工作，盤點(diǎn)工作一般由被審計(jì)單位出納在現(xiàn)場清點(diǎn)現(xiàn)金并作記錄，審計(jì)人員不直接參與盤點(diǎn)，只是現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)。必要時(shí)審計(jì)人員可對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，避免審計(jì)人員單獨(dú)或親自盤點(diǎn)產(chǎn)生一些不必要的麻煩。

6、庫存現(xiàn)金清點(diǎn)工作結(jié)束后，由被審計(jì)單位出納填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，由審計(jì)人員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管及出納三方共同簽字認(rèn)證，增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的可靠性。避免由于“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”未經(jīng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管及出納簽字認(rèn)證，影響審計(jì)證據(jù)的可靠性和證明力。