【裁判要點(diǎn)】《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十八條規(guī)定，借貸雙方對(duì)前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過(guò)年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金；超過(guò)部分的利息不能計(jì)入后期借款本金。但同時(shí)，最終應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過(guò)最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和。

【相關(guān)法條】

《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》

第二十六條 借貸雙方約定的利率未超過(guò)年利率24%,出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的,人民法院應(yīng)予支持。

借貸雙方約定的利率超過(guò)年利率36%,超過(guò)部分的利息約定無(wú)效。借款人請(qǐng)求出借人返還已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息的,人民法院應(yīng)予支持。

第二十八條 借貸雙方對(duì)前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證,如果前期利率沒有超過(guò)年利率24%,重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金;超過(guò)部分的利息不能計(jì)入后期借款本金。約定的利率超過(guò)年利率24%,當(dāng)事人主張超過(guò)部分的利息不能計(jì)入后期借款本金的,人民法院應(yīng)予支持。

按前款計(jì)算,借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和,不能超過(guò)最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù),以年利率24%計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和。出借人請(qǐng)求借款人支付超過(guò)部分的,人民法院不予支持。

　　【典型意義】需要注意的是，當(dāng)事人約定的利率大于等于年利率24%時(shí)，如果將前期借款利息計(jì)入后期借款本金，計(jì)算復(fù)利后將導(dǎo)致借款人應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，超過(guò)最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和，根據(jù)《規(guī)定》第二十八條第二款的規(guī)定，從便利計(jì)算的角度出發(fā)，可不再單獨(dú)認(rèn)定后期借款本金，而直接以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計(jì)算整個(gè)借款期間的利息。另外，在債務(wù)人償還部分款項(xiàng)后致本金數(shù)額減少，又重新出具債權(quán)憑證的情形下，本息和上限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)以本金數(shù)額減少后的實(shí)際數(shù)額為基數(shù)計(jì)算，而非以“最初借款本金”數(shù)額為基數(shù)。本金數(shù)額多次減少的，分段予以計(jì)算。

 （戴志勇根據(jù)最高人民法院民事審判第一庭編著的《民間借貸糾紛審判案例指導(dǎo)》整理）

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