1.會計實務(wù)和稅收法規(guī)有哪些呢

(1)收入確認。

新準則和稅法對收入確認在時間上的規(guī)定差異較大。新準則從實質(zhì)重于形式原則和謹慎性原則出發(fā)，側(cè)重于收入實質(zhì)性的實現(xiàn)；而稅法從組織財政收入的角度出發(fā)，側(cè)重于收入社會價值的實現(xiàn)（對單個企業(yè)來說收入可能還未實現(xiàn)）。

這一點從稅法對視同銷售、售后回購的規(guī)定可以看出。 （2）成本確認。

所得稅法中關(guān)于銷售（營業(yè)）成本的概念與會計準則的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本的計算口徑存在一定的差異。《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定，成本是納稅人銷售商品（產(chǎn)品、材料、廢料、廢舊物資等提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓）的成本，因此銷售（營業(yè)）成本歸集的內(nèi)容不僅包括主營業(yè)務(wù)成本，還包括其他業(yè)務(wù)成本和營業(yè)外支出。

（3）關(guān)聯(lián)方交易。會計準則對關(guān)聯(lián)方交易主要是從關(guān)聯(lián)方關(guān)系的形式、交易的類型以及相關(guān)的信息披露等方面進行規(guī)范，目的是為會計報表使用者提供更為可靠的信息，對關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不要求按公平價格調(diào)整賬務(wù)。

稅法則是為了防止納稅人利用關(guān)聯(lián)方關(guān)系避稅，而針對關(guān)聯(lián)方交易專門制定其稅務(wù)處理的原則和規(guī)則，明確規(guī)定“稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整”。 （4）債務(wù)重組。

會計準則規(guī)定債務(wù)人通過重組獲得的收益不計入損益，而計入資本公積。而稅法則規(guī)定債務(wù)重組收益應(yīng)全額確認為當期應(yīng)稅所得。

（5）非貨幣性交易。非貨幣性交易在會計上不確認為收入，但按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，非貨幣性交易雙方均要視同銷售處理，根據(jù)換出資產(chǎn)的不同類別計算應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅，同時按照公允價值（計稅價）與換出資產(chǎn)的賬面價值的差額，確認為當期所得，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

2.按會計及稅收法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定需明確幾個問題呢

有以下三個問題： 1.廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費作為企業(yè)的期間費用之一，一般通過“銷售費用”直接計入當期損益。

2.廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除的計算基數(shù)是企業(yè)當年實現(xiàn)的銷售（營業(yè)）收入（包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及視同銷售收入，下同），而不是“利潤總額”或“應(yīng)納稅所得額”。 3.在不考慮其他調(diào)整因素的情況下，下列兩個等式成立：（1） 納稅調(diào)整后所得=會計利潤總額±廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整金額；（2）當年應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損。

其次，給定分析案例的基礎(chǔ)資料：某A公司于20X1年實際發(fā)生廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費900.00萬元，其企業(yè)所得稅稅前扣除比例為銷售（營業(yè)）收入的 15%。假設(shè)該公司20X1年-20X6年各年的銷售（營業(yè)）收入均為1000.00萬元，其他相關(guān)資料見表1（不考慮其他調(diào)整因素，下同）。

解析廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的“無限期”稅前扣除。

3.什麼是會計基礎(chǔ)

會計主體；持續(xù)經(jīng)營；會計分期；貨幣計量。

以上是會計核算基本假設(shè)，不叫會計基礎(chǔ)知識，只能說屬于會計基礎(chǔ)知識的一項內(nèi)容。會計基礎(chǔ)知識，個人理解應(yīng)該是會計方面的一些基本理論性綱領(lǐng)性的知識，例如會計基本假設(shè)、會計原則、會計報表的一般規(guī)定、會計賬戶帳簿的規(guī)定等，這些是基礎(chǔ)的理論性的內(nèi)容，在實務(wù)中一般作為概括性的需要遵循的，要做具體業(yè)務(wù)會計基礎(chǔ)知識還應(yīng)包括我國會計法、會計制度、會計準則以及其他財政稅收法律、法規(guī)、公司法和合同法等基本經(jīng)濟法規(guī)。

4.稅法基礎(chǔ)知識的內(nèi)容簡介

為適應(yīng)高中等會計職業(yè)抄教育的需要，滿足廣大在職會計人員及會計信息使用者學習掌握財會專業(yè)相關(guān)知識的要求，我們組2113織編寫了《稅法基礎(chǔ)知識》。

本教材的編寫，力求體現(xiàn)以下特點：

內(nèi)容新穎。本系列教材闡述的內(nèi)容與新法規(guī)保持一致，從專業(yè)術(shù)語的表達到具體方法的應(yīng)用都體5261現(xiàn)了新法規(guī)的要求。

實用性、針對性強。本教材對理論性問題不作深入探討，不介紹高深學術(shù)觀點，主要從企業(yè)的角度介紹稅務(wù)業(yè)務(wù)的處4102理。力求直觀清晰、深入淺出、通俗易懂。適合多層次財會從業(yè)人員的學習需要。

本教1653材共分十三章。

5.稅收法律法規(guī)是什么

稅款征收納稅人應(yīng)按照法律法規(guī)確定的期限繳納稅款。

未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人有下列情形時，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律法規(guī)可以不設(shè)置賬簿，或應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；②雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或資料、憑證殘缺不全，難以查賬的；③擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的；④發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；⑤納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數(shù)額大小，均按同一比例計算應(yīng)納稅額的稅率。累進稅率是按照征稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。

定額稅率是按征稅對象的一定計量單位直接規(guī)定的固定的稅額，一般適用于從量計征。流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品（勞務(wù)）流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅。

⑴流轉(zhuǎn)稅的特征。流轉(zhuǎn)稅的特征包括：①流轉(zhuǎn)稅與商品生產(chǎn)和商品流通聯(lián)系緊密；②流轉(zhuǎn)稅與商品價格聯(lián)系緊密；③流轉(zhuǎn)稅的繳納者和稅收的實際負擔者往往是分離的，納稅人納稅后可將稅負轉(zhuǎn)嫁出去，由他人負擔。

⑵流轉(zhuǎn)稅的類別。流轉(zhuǎn)稅類主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅等。

其中，城市維護建設(shè)稅的征稅對象是在城市中從事生產(chǎn)、經(jīng)營的活動，稅率為比例稅率，但比例依納稅人所在地的不同而不同。城市維護建設(shè)稅是以納稅人繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)的，實際是一種附加稅。

所得稅所得稅是以納稅人的收益額為征稅對象的稅。 ⑴所得稅的特征。

所得稅的特征包括：①征稅客體是納稅人全年實際收益額；②以納稅人實際負擔能力為征稅原則，所得多則多征，所得少則少征，無所得則不征；③除適用比例稅率外，還適用超額累進稅率。⑵所得稅的種類。

所得稅包括企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅和個人所得稅等。 財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、契稅等。

行為稅行為稅是以特定行為為征稅對象的各個稅種的統(tǒng)稱。行為稅主要包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、印花稅、屠宰稅、筵席稅等。

資源稅資源稅是為了促進合理開發(fā)利用資源，調(diào)節(jié)資源級差收入而對資源產(chǎn)品征收的各個稅種的統(tǒng)稱。 即對開發(fā)、使用我國資源的單位和個人，就各地的資源結(jié)構(gòu)和開發(fā)、銷售條件差別所形成的級差收入征收的一種稅。

6.會計基礎(chǔ)知識和會計法規(guī)是什么

考會計從業(yè)資格證要考這三門課。

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德是從業(yè)資格證的必考科目，基礎(chǔ)會計是會計的入門知識，所以都比較重要。會計基礎(chǔ)是學會計的概念、特點、職能、核算方法、會計要素、核算方法等等，學完這門課就等于學會了怎么做賬，重點是背會計科目，看到經(jīng)濟業(yè)務(wù)要會做分錄，還要學會填制記賬憑證，編制會計報表。

會計電算化是在學會會計基礎(chǔ)的前提下用會計軟件做賬，就是由手工做賬轉(zhuǎn)化為電腦做賬，這樣更加方便，軟件用的比較多的有用友和金蝶。財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德就是一些規(guī)章制度，會計核算要怎么做，監(jiān)督要怎么做，對會計機構(gòu)和人員又有些什么要求，違反了法律法規(guī)該怎樣處罰，還涉及到金融、稅收管理。

職業(yè)道德就是說愛崗敬業(yè)、誠實守信等等。

7.會計與稅法的相關(guān)規(guī)定有什么

《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》應(yīng)用指南第一條規(guī)定，對已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照暫估價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但此時不需要再調(diào)整原已計提的折舊額。

可見，會計準則明確規(guī)定了暫估入賬的新建固定資產(chǎn)在辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后只需調(diào)整成本，而不需再調(diào)整原已計提折舊。 國家稅務(wù)總局2010年3月22日發(fā)布的《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第五條規(guī)定，企業(yè)新建固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未能取得全額發(fā)票的，可暫按暫估價計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。

但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的12個月內(nèi)進行。另外，國家稅務(wù)總局2012年4月24日發(fā)布的《》（國稅函[2012]15號）第六條規(guī)定，從投入使用后12個月算起關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告，對于超過5年未能取得發(fā)票的，不應(yīng)再進行納稅調(diào)減。

可見，稅法規(guī)定了新建固定資產(chǎn)在辦理竣工結(jié)算后，不僅需要調(diào)整計稅基礎(chǔ)而且還需要調(diào)整折舊。此外，如果投入使用后的新建固定資產(chǎn)在12個月內(nèi)不能取得發(fā)票則不允許稅前扣除，待取得發(fā)票后才可再進行相應(yīng)調(diào)減，且取得時間最長不得超過5年。

會計準則和稅法規(guī)定最終都以竣工結(jié)算的成本對新建固定資產(chǎn)進行計量，但由于計提折舊的方式不同可能形成暫時性差異。 在實務(wù)中，應(yīng)按年計征差異，不能將以前年度的差異累加調(diào)整至發(fā)生差異的當年進行納稅調(diào)整。

根據(jù)國稅函[2010]79號文和國稅函[2012]15號文的規(guī)定，關(guān)于新建固定資產(chǎn)已提折舊的扣除，以投入使用后12個月和5年（從投入使用后12個月算起，即投入使用后6年）為界限，可劃分成三個階段：①投入使用后12個月內(nèi)取得發(fā)票，可按發(fā)票金額確定計稅基礎(chǔ)；②投入使用后12個月內(nèi)未取得發(fā)票，自12個月后應(yīng)做納稅調(diào)增，待取得發(fā)票后再做相應(yīng)調(diào)減；③從投入使用后12個月算起，超過5年未取得發(fā)票，稅法上不能再進行相應(yīng)調(diào)減。 二、案例分析。

8.會計的法律法規(guī)有哪些

會計法律制度一覽 一、會計法律1、中華人民共和國會計法2、中華人民共和國注冊會計師法3、中華人民共和國預(yù)算法4、中華人民共和國審計法5、中華人民共和國審計法實施條例二、會計制度1、企業(yè)會計制度2、金融企業(yè)會計制度 3、城市合作銀行會計制度 4、物業(yè)管理企業(yè)會計制度 5、醫(yī)院會計制度 6、保險公司會計制度 7、個體工商戶會計制度 8、財政總預(yù)算會計制度 9、行政單位會計制度 10、事業(yè)單位會計制度 11、科學事業(yè)單位會計制度 12、高等學校會計制度 13、中小學校會計制度 14、地質(zhì)勘查單位會計制度 15、測繪單位會計制度 16、社會保險基金會計制度 三、財務(wù)制度1、企業(yè)財務(wù)通則2、金融企業(yè)財務(wù)制度 3、物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)規(guī)定4、證券公司財務(wù)制度5、關(guān)于對《證券公司財務(wù)制度》有關(guān)內(nèi)容進行修改和補充的通知6、行政單位財務(wù)規(guī)則7、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則8、醫(yī)院財務(wù)制度9、地質(zhì)事業(yè)單位財務(wù)制度10、地質(zhì)勘察單位財務(wù)制度11、工商行政管理單位財務(wù)管理辦法12、科學事業(yè)單位財務(wù)制度13、關(guān)于執(zhí)行《科學事業(yè)單位財務(wù)制度》若干具體問題的通知14、計劃生育事業(yè)單位財務(wù)制度15、文物事業(yè)單位財務(wù)制度 16、體育事業(yè)單位財務(wù)制度17、農(nóng)業(yè)事業(yè)單位財務(wù)制度18、文化事業(yè)單位財務(wù)制度19、高等學校財務(wù)制度 20、中小學校財務(wù)制度21、廣播電視事業(yè)單位財務(wù)制度22、測繪事業(yè)單位財務(wù)制度國家物質(zhì)儲備事業(yè)單位財務(wù)制度 四、會計準則1、事業(yè)單位會計準則 2、企業(yè)會計準則3、關(guān)于深化企業(yè)會計核算的制度改革、實施會計準則的意見4、企業(yè)會計準則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露 5、企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表6、企業(yè)會計準則——資產(chǎn)負債表日后事項7、企業(yè)會計準則——收入 8、企業(yè)會計準則——債務(wù)重組 9、企業(yè)會計準則——建造合同 10、企業(yè)會計準則——投資 11、企業(yè)會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正 12、企業(yè)會計準則——非貨幣性交易 13、企業(yè)會計準則——或有事項 14、企業(yè)會計準則——無形資產(chǎn) 15、企業(yè)會計準則——借款費用 16、企業(yè)會計準則——租賃 17、企業(yè)會計準則——中期財務(wù)報告18、企業(yè)會計準則——存貨 19、企業(yè)會計準則——固定資產(chǎn)五、審計準則1、中國注冊會計師獨立審計準則序言2、獨立審計基本準則3、獨立審計具體準則（27條）4、獨立審計實務(wù)公告（10條六、內(nèi)部會計控制制度1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）七、會計核算方法1、汽車運輸企業(yè)內(nèi)部單車承包租賃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓經(jīng)營會計核算辦法2、企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金會計核算辦法3、企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法4、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)會計核算辦法5、職工醫(yī)療保險基金會計核算辦法6、住房公積金會計核算辦法7、事業(yè)單位住房基金和離退休經(jīng)費會計核算規(guī)定8、物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定9、住房公積金會計核算辦法補充規(guī)定10、證券投資基金會計核算辦法11、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會計核算辦法八、會計處理規(guī)定1、關(guān)于企業(yè)處理期初庫存納稅問題有關(guān)會計核算的通知2、關(guān)于將撥改貸資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金有關(guān)會計處理規(guī)定的通知3、關(guān)于上市公司利潤分配會計處理規(guī)定的通知4、關(guān)于上市公司會計處理補充規(guī)定的通知5、郵電通信企業(yè)市話初裝基金會計處理規(guī)定6、郵電通信企業(yè)郵電附加費會計處理的規(guī)定7、國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定8、企業(yè)兼并有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定9、企業(yè)代國家儲備棉花有關(guān)會計處理規(guī)定10、企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定11、關(guān)于自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同銷售如何進行會計處理的復(fù)函12、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估等有關(guān)會計處理通知13、保險公司保險保障基金會計處理辦法14、國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定15、企業(yè)基建業(yè)務(wù)會計處理辦法16、企業(yè)探礦權(quán)采礦權(quán)會計處理規(guī)定17、地質(zhì)勘查單位探礦權(quán)采礦權(quán)會計處理規(guī)定18、企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)有關(guān)會計處理規(guī)定19、就業(yè)機構(gòu)就業(yè)經(jīng)費會計處理規(guī)定20、股份有限公司會計制度有關(guān)會計處理問題補充規(guī)定問題解答21、車輛購置稅會計處理規(guī)定22、商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定23、公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)會計處理補充規(guī)定24、天然林保護工程財政資金會計處理規(guī)定25、保險公司個人抵押貸款保險等業(yè)務(wù)會計處理規(guī)定26、關(guān)于新增糧食財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款會計處理問題的通知27、關(guān)于下發(fā)民航國內(nèi)航線客運收入聯(lián)營會計處理辦法的通知28、關(guān)于改變應(yīng)收款項壞賬準備計提比例和方法的會計處理規(guī)定29、股份有限公司稅收返還等有關(guān)會計處理規(guī)定30、外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅和接受捐贈有關(guān)會計處理規(guī)定31、轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行、財政部《關(guān)于印發(fā)會計師事務(wù)所從事金融相關(guān)審計業(yè)務(wù)暫行辦法 33、關(guān)于印發(fā)《企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會計處理問題的規(guī)定》的通知34、財政部關(guān)于印發(fā)《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的通知35、關(guān)于執(zhí)行《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計問題暫行規(guī)定》有關(guān)問題的復(fù)函九、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關(guān)問題的規(guī)定1、《企業(yè)會計制度》實施范圍有關(guān)問。