1.每月應收賬款周轉率的計算公式:

應收賬款周轉率(周轉次數(shù))=營業(yè)收入/平均應收賬款余額

平均應收賬款余額=(年初應收賬款余額和年末應收賬款余額)/2

應收賬款周轉期(周轉天數(shù))=(應收賬款平均余額*360)/營業(yè)收入

2.月應收賬款周轉率(周轉次數(shù))=營業(yè)收入/平均應收賬款余額。

= 1000000/950000 = 1.05(周轉次數(shù))

3.應收賬款月周轉期(周轉天數(shù))=(應收賬款平均余額*360)/營業(yè)收入

= 360 * 100000/950000 = 342.8(周轉天數(shù))

應收賬款周轉率的問題
1。賒銷收入的比例問題。

理論上，應收賬款是由賒銷引起的，計算時應該用賒銷的金額而不是銷售收入。
但是外部分析師無法得到賒銷的數(shù)據(jù)，只好直接用銷售收入來計算。

2。應收賬款年末余額的可靠性。

應收賬款是特定時點的存量，易受季節(jié)性、偶然性和人為因素的影響。
在使用應收賬款周轉率進行績效評價時，最好使用多個時間點的平均值，以減少這些因素的影響。
[br/]3。應收賬款減值準備。

合并財務報表中列示的應收賬款是計提減值準備后的凈額，但銷售收入并未相應減少。
因此，
計提的減值準備越多，平均收款期越短。
這種周轉天數(shù)的減少并不是好的表現(xiàn)，而是表現(xiàn)出應收賬款管理不善。

減值準備金額較大的，應進行調整，使用未計提壞賬準備的應收賬款計算周轉天數(shù)。
應收賬款的減值信息應在報表附注中披露，可作為調整的依據(jù)。

4。應收票據(jù)是否計入應收賬款周轉率。

大部分應收票據(jù)都是通過銷售形成的。
不過是應收賬款的另一種形式，要納入平均收款期的計算，稱為“應收賬款、應收票據(jù)周轉天數(shù)”。5 .
。平均收集期越短越好。

應收賬款是賒銷造成的。如果賒銷比現(xiàn)金銷售更有優(yōu)勢，周轉天數(shù)也不會越少越好。
現(xiàn)金回籠時間的長短與企業(yè)的信用政策有關。

例如，企業(yè)A的平均收款期為18天，信用期為20天；企業(yè)B的應收賬款周轉日為15天，信用期為10天。
前者的催收性能優(yōu)于后者，雖然其周轉天數(shù)較長。
改變信貸政策通常會導致企業(yè)平均回款周期的變化。
]6。應收賬款分析應與銷售分析和現(xiàn)金分析相聯(lián)系。

應收賬款的起點是銷售，終點是現(xiàn)金。
通常情況下，銷售額的增加導致應收賬款的增加，現(xiàn)金存量和經(jīng)營現(xiàn)金流也會增加。

應收賬款在20天內的占比為47%，逾期的占比為22%，這個公司的資金償債能力怎么樣

看公司本身，應該是可以的。
但是你得看這家公司的行業(yè)、業(yè)務規(guī)模和債務構成...恐怕僅此一點還不足以說明更多的問題。

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答：是根據(jù)對方的財務有沒有償還這筆款的能力與發(fā)生該應收賬款時的還款期限是否超期來確定應收賬款滯納金怎么算，比例是多少合適？這個有統(tǒng)一規(guī)定嗎？我知道稅務的滯納金是萬分之五每天，你規(guī)定一個應收款的日期，到期對方未付款的話，從第二天開始計算，應收賬款額*天數(shù)*滯納金率，這樣不行？我司應收賬款有2萬元已逾期三年未收回計提壞賬準備，最好參照同行業(yè)的計提比例確定一個比例，比例一經(jīng)確定，一般不能更改。但稅法規(guī)定，企業(yè)提取壞賬準備金按年末應收賬款余額百分比法，除按年末應收賬款余額的5‰提取的壞賬準備金外，企業(yè)根......

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