改革開放40多年來，我國民營經(jīng)濟從小到大、從弱到強，不斷發(fā)展壯大。

習(xí)近平總書記講話中指出：民營經(jīng)濟具有“五六七八九”的特征，即貢獻了50%以上的稅收，60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)，90%以上的企業(yè)數(shù)量。在世界500強企業(yè)中，我國民營企業(yè)由2010年的1家增加到如今的28家。我國民營經(jīng)濟已經(jīng)成為推動我國發(fā)展不可或缺的力量，我國在政策、法規(guī)、融資、營商環(huán)境等多方面支持民營企業(yè)的健康發(fā)展。 

下面筆者從民營企業(yè)高級管理人員刑事法律風(fēng)險及防范角度做簡要闡述。公司高管調(diào)度企業(yè)的各種資源，是企業(yè)發(fā)展的中流砥柱，在某種程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向和速度；公司高管若因違法行為受到法律制裁，不僅影響其自身利益，還會累及其所在企業(yè)，嚴(yán)重時直接導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生震蕩，這種現(xiàn)象在民營企業(yè)中尤其顯著。

一、高級管理人員的范圍

高級管理人員，是指公司管理層中擔(dān)任重要職務(wù)、負責(zé)公司經(jīng)營管理、掌握公司重要信息的人員，主要包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

《公司法》：公司高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

《上市公司治理準(zhǔn)則》：本準(zhǔn)則闡明了我國上市公司治理的基本原則、投資者權(quán)利保護的實現(xiàn)方式，以及上市公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級管理人員所應(yīng)當(dāng)遵循的基本的行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德等內(nèi)容。

上市公司高管實際上包括公司的實際控制人和控股股東。

實際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。簡而言之，實際控制人就是實際控制上市公司的自然人、法人或其他組織。

高級管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會秘書、財務(wù)經(jīng)理(財務(wù)總監(jiān)、總會計師等其他財務(wù)負責(zé)人)外,還包括總裁、副總裁以及公司章程規(guī)定的其他人員。

直接負責(zé)的主管人員，是在單位實施的犯罪中起決定、批準(zhǔn)、授意、縱容、指揮等作用的人員，一般是單位的主管負責(zé)人，包括法定代表人。其他直接責(zé)任人員是在單位犯罪中具體實施犯罪并起較大作用的人員，既可以是單位的經(jīng)營管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。

二、公司高管幾種常見涉嫌刑事犯罪的罪名

1、逃稅罪

《刑法修正案》（七）（2009年2月28日）
納稅人采取欺騙、隱瞞手段，進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額百分之十以上；扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的行為；對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

定罪量刑
處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且 占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；
不予追究刑事責(zé)任的情形：有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；不予追究的例外：五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

逃稅罪的防范建議：
第一，公司高管要及時了解最新的稅收政策，保持與專業(yè)人士溝通，合理避稅但遠離逃稅犯罪；
第二，知曉并在出現(xiàn)問題時合理適用刑法的有關(guān)規(guī)定。

2、侵犯商業(yè)秘密罪

刑法第219條：“以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密，或者非法披露、使用或允許他人使用其所掌握的或獲取的商業(yè)秘密，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的行為。違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的。
明知或者應(yīng)知前款所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密罪論處。”

商業(yè)秘密是指，不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益，具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。
要點：
1、是技術(shù)信息或者經(jīng)營信息；
2、不為公眾所知悉；
3、有直接的、現(xiàn)實的使用價值能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益；
4、經(jīng)權(quán)利人采取了保密措施。

定罪量刑
《刑法》第219條規(guī)定：“有上述侵犯商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。”

防范措施：
第一，健全企業(yè)商業(yè)秘密保護制度，建立商業(yè)秘密泄密預(yù)警機制和快速反應(yīng)機制；
第二，重塑商業(yè)倫理，培養(yǎng)員工對企業(yè)忠誠度。

3、職務(wù)侵占罪

刑法第271條：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。”

定罪量刑
《中華人民共和國刑法》第271條第1款規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役，數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。”

防范建議：
第一，公司高管應(yīng)帶領(lǐng)員工確立良好的職業(yè)道德觀念，“君子愛財，取之有道”；
第二，公司高管應(yīng)高度重視職業(yè)風(fēng)險，首先自己應(yīng)知曉職務(wù)侵占問題罪與非罪的界限；
第三，經(jīng)常組織員工進行基本法律知識的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)其良好的法律意識。

4、行賄罪

刑法第389條：“為謀取不正當(dāng)利益，給予國家工作人員以財物、數(shù)額較大的行為；或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費的，以行賄論處。”

刑法第93條：“本法所稱國家工作人員，是指國家機關(guān)中從事公務(wù)的人員。國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體中從事公務(wù)的人員和國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國家工作人員論。”

定罪量刑
《刑法》第390條規(guī)定：“犯行賄罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役；因行賄謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國家利益遭受重大損失的，處5年以上10年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。”
“單位為謀取不正當(dāng)利益向國家工作人員行賄的，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰。”

對公司高管的幾點建議：
第一，公司內(nèi)部建立健全法律顧問制度；
第二，公司高管應(yīng)增強法律風(fēng)險意識；
第三，約束控制公司及個人的違規(guī)及違法行賄行為。

5、非法拘禁罪

刑法第238條：“非法拘禁他人或者以其他方法非法剝奪他人人身自由的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利。具有毆打、侮辱情節(jié)的，從重處罰。”

立案標(biāo)準(zhǔn)
非法拘禁罪是指以拘禁或者其他強制方法非法剝奪他人人身自由的行為。國家機關(guān)工作人員涉嫌利用職權(quán)非法拘禁，具有下列情形之一的，應(yīng)予立案：
1、非法拘禁持續(xù)時間超過24小時的；
2、3次以上非法拘禁他人，或者一次非法拘禁3人以上的；
3、非法拘禁他人，并實施捆綁、毆打、侮辱等行為的；
4、非法拘禁致人傷殘、死亡、精神失常的；
5、為索取債務(wù)非法扣押、拘禁他人，具有上述情形之一的；
6、司法工作人員對明知是無辜的人而非法拘禁的。

最高人民法院《關(guān)于對為索取法律不予保護的債務(wù)非法拘禁他人行為如何定罪問題的解釋》（法釋〔2000〕19號）
為了正確適用刑法，現(xiàn)就為索取高利貸、賭債等法律不予保護的債務(wù)，非法拘禁他人行為如何定罪問題解釋如下：
行為人為索取高利貸、賭債等法律不予保護的債務(wù)，非法扣押、拘禁他人的，依照刑法第二百三十八條的規(guī)定定罪處罰。

定罪量刑
刑法238條：“非法拘禁他人或者以其他方法非法剝奪他人人身自由的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利。具有毆打、侮辱情節(jié)的，從重處罰。犯前款罪，致人重傷的，處三年以上十年以下有期徒刑；致人死亡的，處十年以上有期徒刑。使用暴力致人傷殘、死亡的，依照本法第二百三十四條、第二百三十二條的規(guī)定定罪處罰。為索取債務(wù)非法扣押、拘禁他人的，依照前兩款的規(guī)定處罰。國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)犯前三款罪的，依照前三款的規(guī)定從重處罰。”

對公司高管的幾點建議：
第一，公司高管應(yīng)增強法律風(fēng)險意識；
第二，約束控制公司及個人的違法行為；
第三，恰當(dāng)處理人脈關(guān)系。

綜上所述，民營企業(yè)高管刑事法律風(fēng)險的防范與控制不僅是一個法律問題，更是一個社會問題。處理得當(dāng)，有利于社會安定、經(jīng)濟發(fā)展，處理失當(dāng)將引起嚴(yán)重的社會反響。最高人民檢察院檢察長張軍在參加最高人民檢察院開放日活動時表示，“最高檢高度重視平等，保護民營企業(yè)合法權(quán)益，明確提出對涉嫌犯罪的民營企業(yè)負責(zé)人能不捕的不捕，能不訴的不訴。”因此，建立健全民企法律制度，對于增強企業(yè)及企業(yè)家的法律意識，促進民營企業(yè)的健康發(fā)展都是大有益處的。