一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 　　在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動通?？梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。 　　二、規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)核算，全面推行預(yù)算管理 　　企業(yè)必須依據(jù)會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會計(jì)處理程序，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)。在實(shí)行國家統(tǒng)一的一級會計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會計(jì)制度規(guī)定的核算原則，使會計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息的目標(biāo)。 　　預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。要以營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并對預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。 　　三、健全財(cái)產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 　　嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，限制未授權(quán)人員對財(cái)產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。 　　樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識別、評估、分析、報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識別、規(guī)避和控制。 　　四、完善用人制度，加強(qiáng)信息管理 　　人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動力所在。因此，如何充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù)；加強(qiáng)對職工業(yè)績考核，調(diào)動職工工作的積極性和創(chuàng)造性。 　　五、建立內(nèi)部報(bào)告制度，完善內(nèi)部審計(jì)體制 　　為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。 　　內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營管理部門，最好受董事會或下屬的審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性

企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

【摘要】企業(yè)內(nèi)部控制制度是企、事業(yè)單位有效的管理體系中重要組成部分，目前，不少企業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度相對薄弱，影響企業(yè)的經(jīng)營效益，本文分析了企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及原因，并就如何構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度作以探討。 【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制制度問題對策有效 一、企業(yè)內(nèi)部控制概述 企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位，以及其他有關(guān)的組織對經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)活動進(jìn)行管理時(shí)所采取的一系列管理手段。它作為一種先進(jìn)的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)......

治安管理?xiàng)l例(治安管理?xiàng)l例)

《企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例實(shí)施及治安保衛(wèi)人員規(guī)范化工作手冊》 中華人民共和國國務(wù)院令 《企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》已經(jīng)2004年9月13日國務(wù)院第64次常務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自公布之日起施行。 二00四年九月十三日 第一篇 企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)概述 第一章 企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)概述 第二章 企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)的基本工作原理及其措施 第三章 企業(yè)事業(yè)單位的國家秘密保衛(wèi) 第四章 企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安要......

企業(yè)內(nèi)控法律法規(guī)(企業(yè)內(nèi)控制度的法律法規(guī))

1.企業(yè)內(nèi)控制度的法律法規(guī) 《企業(yè)內(nèi)部控制制度基本規(guī)范》全文為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報(bào)告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制......