作者：李明君；來(lái)源：法務(wù)之家

“社保”即社會(huì)保險(xiǎn)金，社會(huì)保險(xiǎn)是一種為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度。社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的一個(gè)最重要的組成部分，只要?jiǎng)趧?dòng)者符合享受社會(huì)保險(xiǎn)的條件，即或者與用人單位建立了勞動(dòng)關(guān)系，或者已按規(guī)定繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，即可享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

▌一、員工能否自愿放棄單位為其交納社保?

有些單位在招聘員工時(shí)，以合同的形式規(guī)定“單位將應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金以工資的形式發(fā)放給員工個(gè)人，由其自行到相關(guān)部門(mén)辦理社會(huì)保險(xiǎn)”。那么，這種做法是否可以呢?人民法院對(duì)此又會(huì)如何處理呢?

1、  員工與用工單位自愿簽署《自愿放棄社保申明書(shū)》，且事實(shí)上已經(jīng)通過(guò)領(lǐng)取工資報(bào)酬獲得了公司本應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，爾后，員工又以公司未繳納社保為由索要經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，違反誠(chéng)實(shí)信用的原則，法院不予支持。

江蘇省高級(jí)人民法院在王焱均與無(wú)錫市兆順不銹中板有限公司勞動(dòng)合同糾紛申訴、申請(qǐng)民事裁定書(shū)[(2018)蘇民申339號(hào)]中認(rèn)為：“王焱均于2014年1月8日出具承諾書(shū)一份，載明：‘本人王焱均，身份證號(hào)碼：×××。公司自2007年1月起就為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，由于本人自身原因，至今不愿繳納社會(huì)保險(xiǎn)，本人承諾因此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失與法律責(zé)任后果自負(fù)，并且不因此與無(wú)錫市兆順不銹中板有限公司發(fā)生任何勞動(dòng)糾紛。特此承諾?！蹯途刺峁┳C據(jù)證明簽署承諾書(shū)存在欺詐、脅迫、乘人之危等情形，故該承諾書(shū)表明其真實(shí)意愿。王焱均因自身原因不愿意交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是對(duì)自身權(quán)利的合法處分并應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的后果，現(xiàn)王焱均以兆順公司未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)為由主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，違反誠(chéng)實(shí)信用原則，原審法院未支持其訴訟請(qǐng)求，并無(wú)不當(dāng)。”

2、用人單位與勞動(dòng)者約定無(wú)須辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)或?qū)⑸鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)直接支付給勞動(dòng)者，勞動(dòng)者事后反悔的，如用人單位在合理期限內(nèi)拒不辦理，勞動(dòng)者以此為由解除勞動(dòng)合同并請(qǐng)求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)予支持。

廣東省中山市中級(jí)人民法院在王小林與中山市橫欄鎮(zhèn)強(qiáng)新五金廠、潘煥新經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金糾紛二審民事判決書(shū)[(2016)粵20民終852號(hào)]中認(rèn)為：“用人單位與勞動(dòng)者約定無(wú)須辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)或?qū)⑸鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)直接支付給勞動(dòng)者，勞動(dòng)者事后反悔并明確要求用人單位為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)及繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，如用人單位在合理期限內(nèi)拒不辦理，勞動(dòng)者以此為由解除勞動(dòng)合同并請(qǐng)求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)予支持。本案中，王小林與強(qiáng)新五金廠在勞動(dòng)合同中已明確約定王小林不愿意參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，王小林也并未提供充分有效的證據(jù)證明其事后曾要求強(qiáng)新五金廠為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)及繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)而強(qiáng)新五金廠在合理期限內(nèi)拒不辦理?，F(xiàn)王小林直接向中山市勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，請(qǐng)求裁決強(qiáng)新五金廠向其支付因未購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金于法無(wú)依據(jù)?！?/p>

3、用人單位負(fù)有自行申報(bào)按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的法定責(zé)任，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

北京市第三中級(jí)人民法院在王小鳳勞動(dòng)爭(zhēng)議民事判決書(shū)[(2016)京03民終10854號(hào)]中認(rèn)為：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第三十八條、第四十六條之規(guī)定，用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。本案中，公司未依法為王小鳳繳納社會(huì)保險(xiǎn)，王小鳳據(jù)此提出解除勞動(dòng)合同，公司應(yīng)當(dāng)向王小鳳支付解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位負(fù)有自行申報(bào)按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的法定責(zé)任，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。本案中，雙方通過(guò)發(fā)放社保補(bǔ)助的形式而不向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，雙方之間的上述約定違反了國(guó)家現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的約定，應(yīng)屬無(wú)效。因此，公司以王小鳳簽署聲明為由拒絕支付其解除勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，缺乏法律依據(jù);王小鳳的該項(xiàng)上訴主張，于法有據(jù)，應(yīng)予支持。一審判決認(rèn)定公司無(wú)需支付王小鳳解除勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，屬于適用法律錯(cuò)誤，本院予以糾正?！?/p>

4、人社局劃撥欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有法院依據(jù)，具有法律強(qiáng)制性。用人單位與職工約定，由職工本人自行繳納，是與法律強(qiáng)行性規(guī)定相違背的。

廣西壯族自治區(qū)梧州市長(zhǎng)洲區(qū)人民法院在廣西梧州財(cái)信物業(yè)管理有限責(zé)任公司與梧州市人力資源和社會(huì)保障局勞動(dòng)和社會(huì)保障行政管理(勞動(dòng)、社會(huì)保障)一審行政判決書(shū)[(2017)桂0405行初20號(hào)]中認(rèn)為：“被告人社局作出劃撥欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定書(shū)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十條第一款的規(guī)定作出的，具有法律的強(qiáng)制性。用人單位與職工約定，由職工本人自行繳納，是與法律強(qiáng)行性規(guī)定相違背，故此原告應(yīng)為第三人補(bǔ)繳欠繳的單位繳納部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。被告人社局作出劃撥欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定書(shū)在程序上也是根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第十八條、第十九條以及《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十三條第一款、第二款規(guī)定而相應(yīng)作出的，其程序合法，適用法律正確?！?/p>

▌二、員工自愿不繳社保的五大風(fēng)險(xiǎn)：

(一)工傷、醫(yī)療賠償風(fēng)險(xiǎn)：

根據(jù)最高人民法院的有關(guān)規(guī)定，即使勞動(dòng)者確實(shí)是自愿放棄社會(huì)保險(xiǎn)，用人單位仍不能豁免工傷、醫(yī)療費(fèi)等賠償責(zé)任。由于員工不同意繳納社會(huì)保險(xiǎn)可能導(dǎo)致在發(fā)生重大工傷事故后，用人單位要承擔(dān)的各種費(fèi)用金額較高，但社保機(jī)構(gòu)在該階段對(duì)于用人單位參保前發(fā)生的工傷又不會(huì)承擔(dān)任何責(zé)任。

(二)勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第三十八條第一款第(三)項(xiàng)的規(guī)定，用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同。另根據(jù)第四十六條第(一)項(xiàng)的規(guī)定，勞動(dòng)者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

(三)養(yǎng)老金的支付風(fēng)險(xiǎn)：

根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律的規(guī)定，基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡，因用人單位的原因無(wú)法繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致職工個(gè)人的養(yǎng)老金損失，應(yīng)從職工個(gè)人累計(jì)繳納年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶(hù)金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素考量確定支付。

(四)法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)：

《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問(wèn)題的解釋(三)》第一條規(guī)定：“勞動(dòng)者以用人單位未為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)，且社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不能補(bǔ)辦導(dǎo)致其無(wú)法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇為由，要求用人單位賠償損失而發(fā)生爭(zhēng)議的，人民法院應(yīng)予受理?！逼髽I(yè)未依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用將面臨直接劃撥、扣押、查封、拍賣(mài)等強(qiáng)制征收法律風(fēng)險(xiǎn)。

(五)行政處罰風(fēng)險(xiǎn)：

如果用人單位沒(méi)有給職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，會(huì)受到的行政處罰如下：

1、責(zé)令限期繳納。即由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責(zé)令用人單位在一定期限內(nèi)全部繳清費(fèi)用;

2、逾期不繳的，可以加收滯納金的數(shù)額為每逾期一日加收所欠款額的2%;

3、對(duì)欠繳單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處以1000元以上10000以下的罰款。

▌三、企業(yè)可以不為員工繳納社保的五種情形：

(一)離退休人員再任職，與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同。

《 中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十四條“勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止?！?/p>

(二)提供非獨(dú)立勞務(wù)的兼職人員。

非獨(dú)立勞務(wù)的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下，利用業(yè)余時(shí)間從事第二職業(yè);為第三方提供體力或腦力勞動(dòng)支出。兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動(dòng)合同和繳納社會(huì)保險(xiǎn)，均有工作單位辦理，和兼職無(wú)關(guān)。

(三)企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人員，并由接受企業(yè)支付工資。

勞務(wù)派遣單位派遣勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)與接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。派遣人員已由勞務(wù)派遣公司繳納社保，企業(yè)可以不用為這部分人員繳納。

(四)企業(yè)接收在校實(shí)習(xí)生，簽訂的實(shí)習(xí)協(xié)議。

無(wú)論實(shí)習(xí)單位是由學(xué)校安排，還是學(xué)生自己聯(lián)系，實(shí)習(xí)目的不是獲取報(bào)酬而在于獲得專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，高校大學(xué)生與實(shí)習(xí)單位之司并未成立事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，所以單位是不需要為其繳納社保。

(五)以個(gè)體戶(hù)外包企業(yè)業(yè)務(wù)。

將生產(chǎn)線上的員工，以組為單位成立個(gè)體工商戶(hù)，員工工資便成為了個(gè)體工商戶(hù)的利潤(rùn)，而個(gè)體工商戶(hù)是有一定限額的免稅政策，同時(shí)個(gè)體工商戶(hù)還可以給公司開(kāi)具發(fā)票，降低成本。

▌四、有關(guān)交納社保的法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十二條：“社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類(lèi)型確定資金來(lái)源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！?/p>

2、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第一百條：“用人單位無(wú)故不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令其限期繳納;逾期不繳的，可以加收滯納金?！?/p>

3、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第三十八條：“用人單位有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同：

(一)未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;

(二)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;

(三)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;

(四)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的;

(五)因本法第二十六條第一款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的;

(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。

用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的，或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位?！?/p>

4、《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第四條：“中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位和個(gè)人依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，有權(quán)查詢(xún)繳費(fèi)記錄、個(gè)人權(quán)益記錄，要求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會(huì)保險(xiǎn)咨詢(xún)等相關(guān)服務(wù)。個(gè)人依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇，有權(quán)監(jiān)督本單位為其繳費(fèi)情況?！?/p>

5、《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。”

6、《勞動(dòng)部關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第七十四條規(guī)定：“企業(yè)富余職工、請(qǐng)長(zhǎng)假人員、請(qǐng)長(zhǎng)病假人員、外借人員和帶薪上學(xué)人員，其社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)仍按規(guī)定由原單位和個(gè)人繼續(xù)繳納，繳納保險(xiǎn)費(fèi)期間計(jì)算為繳費(fèi)年限。”

7、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第四條：“用人單位應(yīng)當(dāng)按月在規(guī)定期限內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報(bào)，申報(bào)事項(xiàng)包括：

(一)用人單位名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)代碼、地址及聯(lián)系方式;

(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號(hào);

(三)用人單位的繳費(fèi)險(xiǎn)種、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率、繳費(fèi)數(shù)額;

(四)職工名冊(cè)及職工繳費(fèi)情況;

(五)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)?！?/p>

8、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第十六條：“用人單位有下列情形之一的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)限期補(bǔ)繳通知，責(zé)令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條、第八十六條的規(guī)定處理：

(一)未按規(guī)定申報(bào)且未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;

(二)申報(bào)后未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;

(三)因瞞報(bào)、漏報(bào)職工人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等事項(xiàng)而少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。”

9、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第四十七條：“下列勞動(dòng)爭(zhēng)議，除本法另有規(guī)定的外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力：

(一)追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)十二個(gè)月金額的爭(zhēng)議;

(二)因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議?！?/p>

10、《中華人民共和國(guó)職業(yè)病防治法》第五十七條：“職業(yè)病病人的診療、康復(fù)費(fèi)用，傷殘以及喪失勞動(dòng)能力的職業(yè)病病人的社會(huì)保障，按照國(guó)家有關(guān)工傷保險(xiǎn)的規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

11、《中華人民共和國(guó)職業(yè)病防治法》第五十九條：“勞動(dòng)者被診斷患有職業(yè)病，但用人單位沒(méi)有依法參加工傷保險(xiǎn)的，其醫(yī)療和生活保障由該用人單位承擔(dān)?！?/p>

12、《中華人民共和國(guó)婦女權(quán)益保障法》第二十九條：“國(guó)家推行生育保險(xiǎn)制度，建立健全與生育相關(guān)的其他保障制度。地方各級(jí)人民政府和有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定為貧困婦女提供必要的生育救助?！?/p>